FW: Dotaz k částkám uváděným v řádcích 24 a 26 přiznání k DPH
kon...@zetrozet.biz
Přeposílám odpověď GFŘ na svůj úmyslně přihlouplý dotaz, kterou GFŘ potvrzuje, že není schopno (případně nemá v úmyslu) proti sobě kontrolovat čísla uváděná na řádcích 24 a 26 českého přiznání DPH proti číslům vykazovaným v One Stop Shop režim EU.
Zdeněk Truněček, Benešov nad Ploučnicí, #90378
mailto: in...@trunecek.cz, in...@zetrozet.com
internet: https://trunecek.cz, https://zetrozet.com, https://houby.trunecek.cz
Od: VIES (GFŘ) <vies.d...@fs.mfcr.cz>
Odesláno: čtvrtek 5. května 2022 11:02
Komu: in...@zetrozet.biz
Předmět: RE: Dotaz k částkám uváděným v řádcích 24 a 26 přiznání k DPH
Dobrý den,
plnění uváděná v tuzemském daňovém přiznání k DPH se evidují v samostatné evidenci a rovněž plnění v režimu OSS se evidují v samostatné evidenci, tudíž i kurzy pro vyčíslení daně u plnění v rámci tuzemského přiznání a pro plnění v OSS se řeší samostatně.
Pro vyčíslení daně u plnění vykazovaných v tuzemském přiznání k DPH se nepoužívá kurz za poslední den čtvrtletí, který je určen pro vyčíslení daně u plnění v rámci OSS (v případě, že zdaňovacím obdobím v OSS je čtvrtletí).
Viz ust. § 4 odst. 8 a ust. §110ze odst. 2 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů.
Upozornění:
Znovu si Vás dovolujeme upozornit na skutečnost, že emailová adresa vies...@fs.mfcr.cz není určena k zasílání daňových dotazů, ale k ověřování zahraničních daňových čísel, viz informace na stránkách finanční správy: Ověřování DIČ (VAT ID) | DPH v EU | Mezinárodní spolupráce a DPH | Mezinárodní spolupráce | Finanční správa (financnisprava.cz). Pokud budou daňové dotazy zasílány na tuto emailovou adresu, není možné zaručit jejich včasné vyřízení.
Dále si dovolujeme upozornit na skutečnost, že Generální finanční ředitelství není oprávněno k závaznému výkladu právních předpisů a rovněž ani k poskytnutí právního, daňového a jiného poradenství v individuálních záležitostech. Proto Vám doporučujeme obracet se při aplikaci zákona o dani z přidané hodnoty na certifikovaného daňového poradce, který se o Váš případ postará s odbornou péčí. Posouzení konkrétní věci v daňovém řízení je plně v kompetenci příslušného správce daně.
S pozdravem
Oddělení mezinárodní spolupráce – nepřímé daně
International Cooperation Unit – Indirect Taxes (CLO)
Generální finanční ředitelství
Lazarská 15/7, 117 22 Praha 1
From: in...@zetrozet.biz [mailto:in...@zetrozet.biz]
Sent: Thursday, March 3, 2022 11:54 AM
To: VIES (GFŘ) <vies.d...@fs.mfcr.cz>
Subject: RE: Dotaz k částkám uváděným v řádcích 24 a 26 přiznání k DPH
Kde zjistí měsíční plátce DPH v termínu pro podání přiznání za první a druhý měsíc čtvrtletí kurz Eura v ECB vůči fakturační měně platný v poslední den čtvrtletí pro případy, kdy není fakturační měnou Euro.
Vzhledem k pohybům kurzů měn je téměř vyloučeno, aby částka DPH stanovená přepočtem měny na Euro kurzem ECB v poslední den čtvrtletí byla stejná, jako částka stanovená přepočtem měny na CZK kurzem ČNB k datu uskutečnění zdanitelného plnění. Navíc nelze předpokládat, že poplatník je jasnovidcem.
Zdeněk Truněček, Benešov nad Ploučnicí, #90378
mailto: in...@trunecek.cz, in...@zetrozet.com
internet: https://trunecek.cz, https://zetrozet.com, https://houby.trunecek.cz
Od: VIES (GFŘ) <vies.d...@fs.mfcr.cz>
Odesláno: čtvrtek 3. března 2022 11:40
Komu: in...@trunecek.cz
Předmět: RE: Dotaz k částkám uváděným v řádcích 24 a 26 přiznání k DPH
Dobrý den,
na řádek č. 26 resp. č. 24 přiznání k DPH se v rámci režimu OSS uvádí základ daně, tj. níže uvedená varianta b).
Upozornění:
Dovolujeme si upozornit na skutečnost, že emailová adresa vies...@fs.mfcr.cz není určena k zasílání daňových dotazů, ale k ověřování zahraničních daňových čísel, viz informace na stránkách finanční správy: Ověřování DIČ (VAT ID) | DPH v EU | Mezinárodní spolupráce a DPH | Mezinárodní spolupráce | Finanční správa (financnisprava.cz)
Dále si dovolujeme upozornit na skutečnost, že Generální finanční ředitelství není oprávněno k závaznému výkladu právních předpisů a rovněž ani k poskytnutí právního, daňového a jiného poradenství v individuálních záležitostech. Proto Vám doporučujeme obracet se při aplikaci zákona o dani z přidané hodnoty na certifikovaného daňového poradce, který se o Váš případ postará s odbornou péčí. Posouzení konkrétní věci v daňovém řízení je plně v kompetenci příslušného správce daně.
S pozdravem
Oddělení mezinárodní spolupráce – nepřímé daně
International Cooperation Unit – Indirect Taxes (CLO)
Generální finanční ředitelství
Lazarská 15/7, 117 22 Praha 1
From: in...@trunecek.cz [mailto:in...@trunecek.cz]
Sent: Tuesday, February 22, 2022 9:33 PM
To: VIES (GFŘ) <vies.d...@fs.mfcr.cz>
Subject: Dotaz k částkám uváděným v řádcích 24 a 26 přiznání k DPH
Jaké částky mají být uváděny v řádcích 24 a 26 přiznání k DPH v případě dodání do EU neplátcům DPH v režimu One Stop Shop?
- Celková částka dokladu nesnížená o daň z přidané hodnoty, která bude v režimu OSS odvedena ve prospěch jiného státu EU
- Celková částka dokladu snížená o daň z přidané hodnoty, která bude v režimu OSS odvedena ve prospěch jiného státu EU
Zdeněk Truněček, Benešov nad Ploučnicí, #90378
mailto: in...@trunecek.cz, in...@zetrozet.com
internet: https://trunecek.cz, https://zetrozet.com, https://houby.trunecek.cz