paušální výdaje - jak definovat "příjem"?
Zuzana Vicherková
Dobrý den!
Dostala jsem ke zpracování jedno přiznání k DPFO (klientova bývalá paní účetní už končí s praxí a doporučila mu najít si někoho jiného) a mám následující nejasnost:
- Klient už 10 let využívá možnost uplatňovat paušální výdaje ve výši 60% z fakturovaných příjmů.
- Na počátku, kdy poprvé přešel „na paušál“ si spočítal 60% výdaj ze všech faktur, které dostal v daném roce zaplaceny, tedy do součtu dal fakturu vystavenou na konci předchozího roku, která byla uhrazena na účet v daném roce, pak všechny faktury vystavené v daném roce až na tu poslední, která byla vystavena 31.12. daného roku a uhrazena na účet až v lednu roku následujícího.
- Toto se opakovalo ve všech následujících letech.
- Nyní mám tedy v ruce následující faktury:
o jednu fakturu z 31.12.2019, která nebyla uplatněna v daních za rok 2019, protože byla zaplacena 8.1.2020.
o 17 faktur z průběhu roku 2020 (vystaveny i uhrazeny v roce 2020)
o 1 fakturu vystavenou 31.12.2020, která byla zaplacena 12.1.2021
Podle mého udělala bývala paní účetní na počátku přechodu na paušální výdaje (před 10 lety) chybu, že nebyla v daňovém přiznání zohledněna pohledávka = faktura vystavená 31.12. a uhrazená až v následujícím roce.
Mám to tedy v přiznání za rok 2020 opravit = dát do DPFO všechny faktury z roku 2020 (17 zaplacených + 1 uhrazenou až 12.1.2021) a k tomu ještě přijatou úhradu za fakturu z 31.12.2019? Nejsem si jistá, protože nyní nedochází k přechodu na paušální výdaje …
Co vy na to?
Díky za názory.
Zuzana Vicherková
kon...@zetrozet.biz
V roce přechodu ze skutečných na výdaje procentem z příjmů udělala paní účetní chybu, v dalších letech už měla vše správně.
Faktura vystavená v době uplatňování skutečných výdajů musí být DOdaněna společně se skutečnými výdaji, ale pak jsou příjmem příslušného roku jen zdanitelné příjmy uhrazené v příslušném roce. Příští dodanění pohledávek proběhne, až bude klient přecházet z procentních na skutečné výdaje, protože budoucí příjem vzikne v době uplatňování výdajů procentem.
Zdeněk Truněček, Benešov nad Ploučnicí, #90378
mailto: in...@trunecek.cz, in...@zetrozet.com
internet: www.trunecek.cz, www.zetrozet.com, houby.trunecek.cz
Od: ucto...@googlegroups.com <ucto...@googlegroups.com> za uživatele Zuzana Vicherková
Odesláno: pondělí 1. března 2021 15:23
Komu: ucto...@googlegroups.com
Předmět: paušální výdaje - jak definovat "příjem"?
Dobrý den!
Dostala jsem ke zpracování jedno přiznání k DPFO (klientova bývalá paní účetní už končí s praxí a doporučila mu najít si někoho jiného) a mám následující nejasnost:
- Klient už 10 let využívá možnost uplatňovat paušální výdaje ve výši 60% z fakturovaných příjmů.
- Na počátku, kdy poprvé přešel „na paušál“ si spočítal 60% výdaj ze všech faktur, které dostal v daném roce zaplaceny, tedy do součtu dal fakturu vystavenou na konci předchozího roku, která byla uhrazena na účet v daném roce, pak všechny faktury vystavené v daném roce až na tu poslední, která byla vystavena 31.12. daného roku a uhrazena na účet až v lednu roku následujícího.
- Toto se opakovalo ve všech následujících letech.
- Nyní mám tedy v ruce následující faktury:
- jednu fakturu z 31.12.2019, která nebyla uplatněna v daních za rok 2019, protože byla zaplacena 8.1.2020.
- 17 faktur z průběhu roku 2020 (vystaveny i uhrazeny v roce 2020)
- 1 fakturu vystavenou 31.12.2020, která byla zaplacena 12.1.2021
Podle mého udělala bývala paní účetní na počátku přechodu na paušální výdaje (před 10 lety) chybu, že nebyla v daňovém přiznání zohledněna pohledávka = faktura vystavená 31.12. a uhrazená až v následujícím roce.
Mám to tedy v přiznání za rok 2020 opravit = dát do DPFO všechny faktury z roku 2020 (17 zaplacených + 1 uhrazenou až 12.1.2021) a k tomu ještě přijatou úhradu za fakturu z 31.12.2019? Nejsem si jistá, protože nyní nedochází k přechodu na paušální výdaje …
Co vy na to?
Díky za názory.
Zuzana Vicherková
--
Tuto zprávu jste obdrželi, protože jste přihlášeni k odběru skupiny „Konference ucto2000“ ve Skupinách Google.
Chcete-li zrušit odběr skupiny a přestat dostávat e‑maily ze skupiny, zašlete e-mail na adresu ucto2000+u...@googlegroups.com.
Chcete-li tuto diskusi zobrazit na webu, navštivte https://groups.google.com/d/msgid/ucto2000/006a01d70ea6%24717bfcb0%245473f610%24%40atlas.cz.
Věra Hradilová
--
Zuzana Vicherková
Děkuji za názor – taky jsem si to myslela takhle, jak píšete – ale je lepší si to ověřit.
Zuzana
Chcete-li tuto diskusi zobrazit na webu, navštivte https://groups.google.com/d/msgid/ucto2000/CACnm4HcDEgF%2BCQSXvXMNxk37ighwq6o%3DT6E5A2owWbp%2BdMR-_w%40mail.gmail.com.