Fwd: Fwd: DPH - Informace nejen pro podnikatele
Kateřina Krátká
Přeposílám informace, třeba se budou někomu hodit.
Krátká
--------
Informační servis Krajské hospodářské komory Královéhradeckého kraje, Škroupova 957, 500 02 HRADEC KRÁLOVÉ
Informační místo pro podnikatele (InMP), Jednatelství Náchod, Němcové 2020, PO BOX 42, 547 01 NÁCHOD
František Molík, e-mail: nac...@komora-khk.cz , tel: 491 405 332, mobil: +420 725 016 695, www.komora-khk.cz
Činnost KHK KHK je podporována dotací Královéhradeckého kraje
Pokud si zasílání informací nepřejete, napište a Vaše adresa bude z adresáře vyřazena.
------------------------------------------------------------------------------------------
Jak podat kontrolní hlášení
26.1.2016, Zdroj: Verlag Dashöfer
Kontrolní hlášení může být podáváno výhradně elektronicky. Finanční správa připravila v rámci aplikace EPO několik možností, jak kontrolní hlášení podat.
Kontrolní hlášení se podává formou XML dokumentu, který je buď předpřipraven finanční správou, nebo v účetním programu dodavatele. V případě odeslání podání přímo ze SW třetích stran je nutné podání opatřit uznávaným elektronickým podpisem.
XML soubor lze podat datovou schránkou. Nicméně aplikace EPO umožňuje nově i takové odeslání, které nevyžaduje zřízení elektronického podpisu.
Shrňme tedy možnosti, které EPO nabízí:
- Podání opatřené zaručeným elektronickým podpisem - vyplněný formulář Kontrolní hlášení DPH lze z aplikace EPO odeslat podepsaný zaručeným elektronickým podpisem. Tím je podání dokončeno.
- Podání neopatřené zaručeným elektronickým podpisem – vyplněný formulář Kontrolní hlášení DPH lze z aplikace EPO odeslat bez zaručeného elektronického podpisu. V tomto případě je však nutné doručit na FÚ tzv. E-tiskopis, potvrzující odeslané podání ve lhůtě pro podání kontrolního hlášení. Lhůta pro odeslání kontrolního hlášení je 25. den měsíce, který bezprostředně následuje.
- Podání opatřené ověřenou identitou podatele způsobem, kterým se hlásí do Datové schránky – vyplněný formulář Kontrolní hlášení DPH lze také z aplikace EPO odeslat opatřený ověřenou identitou podatele, a to pomocí přihlašovacích údajů do Datové schránky.
Autentizaci lze provést:
- jménem a heslem,
- certifikátem,
- pomocí SMS,
- bezpečnostním kódem.
Kontrolní hlášení - doporučený postup pro většinu plátců…
22.1.2016, Zdroj: Finanční správa
Níže uvedený postup obsahuje pouze jednu z možných variant podání kontrolního hlášení. Použití tohoto postupu tedy není povinné.
1. Vlastními silami nebo prostřednictvím svých zaměstnanců
- Vše mám pouze v listinné podobě
Příprava na kontrolní hlášení
1. Pročtěte si informace na www.financnisprava.cz/kontrolnihlaseni – zejména k vyplnění kontrolního hlášení v sekci Soubory ke stažení.
2. Pokud máte obavy z krátké lhůty pro reakci na výzvu správce daně, doporučujeme pořízení datové schránky, je zdarma.
3. I po 1. lednu 2016 nadále veďte evidenci pro účely DPH. Faktury si schovávejte. V tomto ohledu zavedení kontrolního hlášení nepřinese žádné nebo jen velmi malé změny.
4. Za období roku 2016 už nepodávejte Výpis z evidence pro účely DPH.
Podání kontrolního hlášení
1. Všechny právnické osoby a některé fyzické osoby – měsíční plátci – budou kontrolní hlášení podávat každý měsíc.
2. Fyzické osoby – čtvrtletní plátci – budou kontrolní hlášení podávat čtvrtletně.
3. Do 25. dne měsíce následujícího po příslušném sledovaném období podejte kontrolní hlášení přes Daňový portál (aplikace EPO - Elektronická podání pro Finanční správu - na www.daneelektronicky.cz). Podání potvrďte pomocí přihlašovacích údajů do datové schránky.
4. Po podání kontrolního hlášení přes Daňový portál máte možnost uložit si Potvrzení o podání písemnosti.
Reakce na výzvy ke kontrolnímu hlášení
1. V kontrolním hlášení uveďte v kontaktních údajích ID datové schránky. Pokud totiž budete mít zpřístupněnou datovou schránku, budou výzvy doručovány výhradně a pouze do datové schránky, která nabízí výhodnější způsob doručování, a tím i počátek běhu lhůty pro Vaši reakci (fikce doručení až po 10 dnech).
2. Lhůta pro reakci: 5 kalendářních dnů ode dne následujícího po doručení výzvy.
3. Daňový portál umožňuje reagovat na výzvu pomocí tzv. Rychlé odpovědi na výzvu.
- Mám účetní program
Příprava na kontrolní hlášení
1. Pročtěte si informace na www.financnisprava.cz/kontrolnihlaseni – zejména k vyplnění kontrolního hlášení v sekci Soubory ke stažení.
2. Ujistěte se, že dodavatel Vašeho účetního programu připraví příslušnou aktualizaci.
3. Pokud máte obavy z krátké lhůty pro reakci na výzvu správce daně, doporučujeme pořízení datové schránky, je zdarma.
4. I po 1. lednu 2016 budete do účetního programu vyplňovat údaje z přijatých i vystavených daňových dokladů dle požadavků aktualizovaného účetního programu. V tomto ohledu zavedení kontrolních hlášení nepřinese žádné nebo jen velmi malé změny.
5. Za období roku 2016 už nepodávejte Výpis z evidence pro účely DPH.
Podání kontrolního hlášení
1. Všechny právnické osoby a některé fyzické osoby – měsíční plátci – budou kontrolní hlášení podávat každý měsíc.
2. Fyzické osoby – čtvrtletní plátci – budou kontrolní hlášení podávat čtvrtletně.
3. Po příslušném sledovaném období ze svého účetního software vyexportujte XML soubor kontrolního hlášení.
4. Do 25. dne měsíce následujícího po příslušném sledovaném období podejte kontrolní hlášení přes Daňový portál (aplikace EPO - Elektronická podání pro Finanční správu - na www.daneelektronicky.cz). Podání potvrďte pomocí přihlašovacích údajů do datové schránky. Aplikace EPO zajistí kontrolu externě vygenerovaného souboru, čímž zabrání podání, které by bylo vadné. Tímto postupem lze snížit riziko případných sankcí.
5. Po podání kontrolního hlášení přes Daňový portál máte možnost uložit si Potvrzení o podání písemnosti.
Reakce na výzvy ke kontrolnímu hlášení
1. V kontrolním hlášení uveďte v kontaktních údajích ID datové schránky. Pokud totiž budete mít zpřístupněnou datovou schránku, budou výzvy doručovány výhradně a pouze do datové schránky, která nabízí výhodnější způsob doručování, a tím i počátek běhu lhůty pro Vaši reakci (fikce doručení až po 10 dnech).
2. Lhůta pro reakci: 5 kalendářních dnů ode dne následujícího po doručení výzvy.
3. Daňový portál umožňuje reagovat na výzvu pomocí tzv. Rychlé odpovědi na výzvu.
2. Mám externí účetní
1. Ujistěte se, že externí účetní bude Vaše kontrolní hlášení podávat.
2. Ověřte si, že plná moc pro podání tvrzení k DPH se vztahuje i na kontrolní hlášení.
Opravy chyb v kontrolním hlášení
18.1.2016, Zdroj: Verlag Dashöfer
Generální finanční ředitelství se v informacích ke kontrolnímu hlášení věnuje praktickým dotazům k opravám chyb.
Typickou chybou je použití nesprávné sazby daně. Původně chybně vystavené daňové doklady mají být opraveny postupem podle § 43 zákona o DPH. Do 5 pracovních dní od zjištění nesrovnalostí je potřeba podat následné kontrolní hlášení, ve kterém plátce uvede všechny údaje a promítne opravy. Dále je povinen podat dodatečné daňové přiznání k DPH do konce následujícího měsíce.
Hodnota plnění je v následném kontrolním hlášení v oddíle A.4. uvedena nikoli v původních sloupcích 5 a 6 určených pro základ daně a daň v základní sazbě daně, ale ve sloupcích určených pro vykázání základu daně a daně ve snížené sazbě daně. Do kolonky DPPD uvede plátce původní den uskutečnění zdanitelného plnění a do kolonky Ev. číslo daňového dokladu evidenční číslo opravného daňového dokladu.
Dalším případem je plnění podléhající režimu přenesení daňové povinnosti, ze kterého byla omylem odvedena daň dodavatelem. Oprava má být uvedena v dodatečném daňovém přiznání za zdaňovací období, ve kterém byla nesprávně uplatněna daň. Současně má být chyba napravena v následném kontrolním hlášení. V následném kontrolním hlášení se již plnění neobjeví v oddíle A.4., kde bylo původně uvedeno, ale nově bude uvedeno v oddíle A.1., do kolonky DUZP se uvede původní den uskutečnění zdanitelného plnění, do kolonky Ev. číslo daňového dokladu uvedete evidenční číslo opravného daňového dokladu.
Slevy v kontrolním hlášení
19.1.2016, Zdroj: Verlag Dashöfer
Finanční správa postupně zveřejňuje aktualizace týkající se kontrolního hlášení DPH. Sekce Časté dotazy a odpovědi byla podstatně rozšířena o praktické situace.
Řada dotazů a nejasností se vztahuje k opravám výše základu daně a daně podle § 42 zákona o DPH.
Při poskytnutí slevy dochází z hlediska DPH k opravě základu daně a výše daně. Jde o samostatné zdanitelné plnění spadající do období, kdy odběratel obdržel opravný daňový doklad. Změny se uvádějí v řádném kontrolním hlášení.
Pokud je absolutní hodnota opravy nad limit 10 000 Kč včetně daně, uvede dodavatel opravu do A.4. kontrolního hlášení. Pokud by hodnota byla nižší, uvede se do oddílu A.5. kontrolního hlášení. Rozdíly mezi opraveným a původním základem daně a mezi opravenou a původní daní se uvádí se záporným znaménkem.
Na straně odběratele se oprava nároku na odpočet uvádí do B.2. nebo B.3. Pokud není k dispozici opravný daňový doklad, odběratel uvede do položky pro evidenční číslo daňového dokladu své interní evidenční číslo související se zaznamenáním této změny. V období, kdy odběratel obdrží od dodavatele opravný daňový doklad, uvede původní řádek s interním číslem dokladu s opačnými znaménky u základu daně a daně a zároveň na dalším řádku uvede opravu znovu s příslušným evidenčním číslem opravného daňového dokladu. Druhou možností je podání následného kontrolního hlášení s uvedením evidenčního čísla opravného daňového dokladu.
V případě vystavení opravného daňového dokladu není povinnost uvádět na tomto dokladu DUZP. U dodavatele se plnění považuje za uskutečněné nejpozději posledním dnem zdaňovacího období, ve kterém obdrží odběratel opravný daňový doklad. Proto dodavatel v části A.4. uvede skutečný den doručení opravného daňového dokladu odběrateli. Pokud se odběratel o provedení opravy dozvěděl až na základě obdrženého opravného daňového dokladu, uvede v části B.2. skutečný den jeho obdržení.
Generální finanční ředitelství se vyjadřuje též k otázce vystavení daňového dokladu vůči nesprávnému odběrateli. Jde o situaci, kdy byl omylem vystaven daňový doklad na plátce, který nebyl odběratelem uskutečněného zdanitelného plnění. Zdanitelné plnění bylo v kontrolním hlášení vykázáno v oddíle A.4. na nesprávného odběratele. Daň byla odvedena. Doklad byl odběratelem vrácen a byl vystaven nový daňový doklad na správného odběratele.
Podle Generálního finančního ředitelství má být původně nesprávně vystavený daňový doklad opraven v evidenci nebo bude vystaven nový daňový doklad pro správného odběratele. Dodavatel podá následné kontrolní hlášení a řádek s chybnými údaji nahradí novým řádkem se správně uvedenými hodnotami. Dodatečné daňové přiznání není nutné v dané situaci podávat. K tomu je potřeba uvést, že je-li vystaven daňový doklad s uvedením daně, vzniká povinnost daň odvést, i kdyby plnění nebylo uskutečněno. Navržený výklad ze strany Generálního finančního ředitelství je tedy poměrně benevolentní.
Video s ukázkou vyplnění kontrolního hlášení
25.1.2016, Zdroj: Finanční správa
Na stránce Finanční správy bylo aktualizováno video s ukázkou vyplnění kontrolního hlášení.
Pro vyplnění byla použita data modelového plátce. Video slouží pouze pro lepší představu o vyplňování kontrolního hlášení a v žádném případě nenahrazuje Pokyny k vyplnění kontrolního hlášení.
Jak se podává kontrolní hlášení
Kontrolní hlášení lze podat pouze elektronicky na elektronickou adresu podatelny správce daně.
Údaje v kontrolním hlášení bude plátce daně uvádět ve formátu a struktuře zveřejněné správcem daně způsobem umožňujícím dálkový přístup. Informace o příslušném formátu a struktuře kontrolního hlášení (.XML) a odpovídajícím XSD schématu je zveřejněna na Daňovém portále Finanční správy.
Pro seznámení se s členěním údajů v kontrolním hlášení a pro zjednodušení vyplňování v elektronické podobě je připraven vzorový formulář kontrolního hlášení a pokyny k vyplnění kontrolního hlášení, které jsou k dispozici v sekci Soubory ke stažení.
Zpřístupnění formuláře Kontrolní hlášení v ostrém prostředí
Formulář Kontrolní hlášení DPH je zveřejněn v ostrém prostředí Daňového portálu.
Formulář s označením DPHKH1 je zveřejněn a připraven k plnohodnotnému využití na stránkách Daňového portálu, v aplikaci Elektronická podání pro Finanční správu > Elektronické formuláře, v části Daň z přidané hodnoty.
V Testovacím prostředí zůstává formulář Kontrolního hlášení stále k dispozici.