Neplátce poskytl službu na nemovitosti v Rakousku
Gabriela Blahová
Prosím o radu: Český podnikatel (OSVČ), neplátce DPH fakturoval za stavební práce na nemovitosti v Rakousku pro soukromé osoby. Má povinnost se zaregistrovat k DPH v Rakousku, prosím? Ihned, nebo po dosažení určitého obratu?
Nejedná se o jeden případ, ale několik faktur několika lidem během roku. Googlím, ale nenacházím. Většina článků se zmiňuje o českých plátcích ve vztahu k zahraničním plátcům.
Děkuji.
--
S pozdravem
Gabriela Blahová
Věra Hradilová
--
Tuto zprávu jste obdrželi, protože jste přihlášeni k odběru skupiny „Konference ucto2000“ ve Skupinách Google.
Chcete-li zrušit odběr skupiny a přestat dostávat e-maily ze skupiny, zašlete e-mail na adresu ucto2000+u...@googlegroups.com.
Další možnosti najdete na https://groups.google.com/d/optout.
Gabriela Blahová
http://www.job-czat.eu/cz/vod/jak-za-t-podnikat-v-rakousku/pr-ce-p-es-hranici/daove-prvo/da-z-p-idane-hodnoty/
--
S pozdravem
Gabriela Blahová
---------- Původní zpráva ----------
Od: Věra Hradilová <hradilo...@gmail.com>
Komu: ucto...@googlegroups.com
Datum: 13. 3. 2016 14:51:01
Předmět: Re: Neplátce poskytl službu na nemovitosti v Rakousku
Věra Hradilová
Jsme stavební společnost (a. s., plátci DPH) a provádíme stavební práce na nemovitostech umístěných v tuzemsku. Jsem v pozici generálního dodavatele. Práce pro nás provádějí i osoby povinné k dani z jiných zemí EU. Moje otázka se týká ověření, zda zahrnujeme faktury do správných řádků v Přiznání k DPH, neboť řešíme rozpor mezi vyjádřením FÚ a našeho daňového poradce. Otázka první: Osoba povinná k dani (Slovák nebo Polák), plátce DPH ve své zemi, musí se povinně přihlásit jako plátce české DPH, pokud provedl stavební práce spadající do režimu přenesené daňové povinnosti na nemovitosti umístěné v tuzemsku? Pokud ne, ve kterém řádků (řádcích) přiznání k DPH se hodnota jeho faktur projeví? Otázka druhá: Osoba povinná k dani (Slovák nebo Polák), neplátce DPH ve své zemi, provede stavební práce spadající do režimu přenesené daňové povinnosti na nemovitosti umístěné v tuzemsku. Stane se identifikovanou osobou, i když hodnota jeho práce je např. jen 20 000 Kč? V kterém řádků daňového přiznání k DPH je objeví hodnota jeho faktur?
Související kategorie:
Odpověď
Ad 1) Pokud tuzemskému plátci poskytne službu vztahující se k nemovitosti (resp. od 1. 1. 2014 službu vztahující se k nemovité věci) s místem plnění v tuzemsku (nemovitost, resp. nemovitá věc, se nachází v tuzemsku) osoba neusazená v tuzemsku, má tento plátce povinnost přiznat daň (a pokud splňuje podmínky stanovené zákonem o DPH, má také nárok na odpočet této daně). Osobou neusazenou v tuzemsku je osoba povinná k dani (tedy může jít jak o osobu registrovanou k dani, i o osobu neregistrovanou k dani), která nemá v tuzemsku sídlo, ani provozovnu (případně má provozovnu, která se tohoto plnění neúčastní) a uskuteční zdanitelné plnění s místem plnění v tuzemsku (např. poskytnutí služby).
Osoba poskytovatele služeb, např. ze Slovenska nebo Polska, nemá povinnost se v tuzemsku registrovat k dani jako plátce, protože tuto povinnost přiznat daň má plátce, příjemce služeb.
Plátce příjemce služeb, uvádí údaje o přijatých službách do ř. 12 nebo 13 (podle sazby daně) daňového přiznání a nárok na odpočet do ř. 43 nebo 44 (opět podle sazby daně).
Pro úplnost doplňuji, že režim přenesení daňové povinnosti podle § 92a a § 92e zákona o DPH se uplatňuje mezi plátci a u služeb s místem plnění v tuzemsku.
Ad 2) Pokud plátci služby vztahující se k nemovitosti s místem plnění v tuzemsku (nemovitost se nachází v tuzemsku) poskytne osoba povinná k dani z jiného členského státu (např. ze Slovenska nebo z Polska), která není ve své zemi registrovaná k dani a je přitom osobou neusazenou v tuzemsku (viz definice uvedená v Ad 1), postupuje se při uplatnění daně úplně stejně jako v případě, kdy poskytovatelé služeb vztahujících se k nemovitosti, jsou ve své členské zemi k dani registrováni (viz Ad 1). Povinnost přiznat daň má plátce, příjemce služeb, a osoba poskytovatele služeb, např. ze Slovenska nebo Polska, nemá z tohoto důvodu povinnost se v tuzemsku registrovat k dani, a to ani jako identifikovaná osoba.
Plátce, příjemce služeb, opět uvádí jako v případě podle Ad 1, údaje o přijatých službách do ř. 12 nebo 13 (podle sazby daně) daňového přiznání a nárok na odpočet do ř. 43 nebo 44 (opět podle sazby daně).