請問責任準備金與保單價值準備金的差別

[白雲兒]

What difference between reserve and cash value?

兩者計算所依據的基礎?
目的?
會計處理?
兩者有何關係?

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●Origin: 政大資科貓空行館● <bbs.cs.nccu.edu.tw> [140.119.164.150]

[寒徹骨]

※ 引述《freshman (白雲兒)》之原文：
: What difference between reserve and cash value?

我先說壽險業 產險業下一篇再說

: 兩者計算所依據的基礎?

保險法施行細則第12條
保險期間超過一年之人壽保險契約，除生存保險外，其最低責任準備金之提存，應依左
列方式辦理：
一、中華民國八十七年十二月三十一日以前訂定之契約，其純保險費較二十年繳費二十
年滿期生死合險為大者，採二十年滿期生死合險修正制。
二、中華民國八十八年一月一日起訂定之契約，其純保險費較二十五年繳費二十五年滿
期生死合險為大者，採二十五年滿期生死合險修正制。
三、中華民國九十二年一月一日起訂定之契約，其純保險費較二十年繳費終身保險為大
者，採二十年繳費終身保險修正制。
四、前列各款條件以外之契約，採一年定期修正制。
健康保險最低責任準備金之提存，採用一年定期修正制。但具特殊性質之健康保險，其
提存標準由財政部定之。
生存保險及年金保險最低責任準備金之提存，以採用平衡準備金制為原則；其方式由財
政部另定之。
人身保險業變更責任準備金之提存時，應事先經財政部核准。

: 目的?

責任準備金是將保戶所繳的保費扣除應付的保險金後,予以提存
保管,以預定利率及預定死亡率為計算基礎, 依二十年滿期生死
合險修正制所提存的則是保單價值準備金。

責任準備金是人壽保險公司向保戶收取了保險費後,為了能依保
險契約規定,在將來能夠完全履行給付死亡保險金及滿期生存保
險金的責任,必須將保險費中屬於純保險費的部份, 在扣除應給
付的保險金後的大部分資金,予以提存保管, 須提存保管的大部
分資金就稱為責任準備金。

責任準備金的計算與提存,牽涉到相當複雜的精算技術及法令稅
率等問題,尤其是保險種類、保險期間、保險年齡及生效日等各
不相同,因此有著千差萬別,在此不予 述。再者,為考慮壽險業
務的發展,使推展新契約的第一年度有較充足的費用支應, 於是
改立了修正制責任準備金,即在第一保險年度所收取的保險費中
撥出較大的比率做為保險公司營業的費用,超支部分再由續年度
的營業費用中逐年攤回,我國保險法施行細則第十二條規定, 責
任準備金的提存採二十年繳費二十年滿期生死合險修正制
,亦有稱之為台灣標準制。

保險公司收取保險費後,也負擔了給付保險金的責任, 政府主管
機關 -- 財政部,為了保護大眾的權益, 督促保險公司確實擔負
起理賠責任,在責任準備金提存的規定,採取較為穩健的作法,就
是規定提存較多的責任準備金,例如採用較低的預定利率或是較
高的預定死亡率來計提準備金,如此, 會使保單價值有高估的情
形,如以此作為保單評價基礎,將產生不公平的現象,所以為確實
反映保單價值,就訂定以該保單計算基礎所採用的預定利率及預
定死亡率,依照二十年滿期生死合險修正制計提準備金為保單價
值評價基礎,稱之為保單價值準備金。

保戶於投保後繳足保險費達有保單價值準備金時,若因故須終止
保險契約而辦理解約,依保險法規定, 保險公司應於接到通知後
一個月內償付解約金,然而由於提前解約會對保險公司造成逆選
擇準備金資金運用不利及費用無法攤提等不良影響,故通常保險
公司都會再酌收解約費用作為補償,目前國內的壽險公司收取解
約費用大多是每萬元保額扣取 一００至 二００元的固定金額,
且其給付的解約金總額不能低於保險法規定,保戶至少應得價值
準備金的四分之三。

由上所述可知,解約金須為保單價值準備金的四分之三以上, 而
保單價值準備金是從保戶所繳的保險費中提存,所以解約金自然
比所繳的保費要少。

: 會計處理?

是要把製作分錄的部份列出還是列出資產負債表上面的科目呢??
I will post later

: 兩者有何關係?

上面已述

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[寒徹骨]

※ 引述《freshman (白雲兒)》之原文：
: What difference between reserve and cash value?

: 兩者計算所依據的基礎?

產險業之責任準備金多屬一年期 如果多於一年或具有儲蓄性質
其提存標準由財政部另行訂定 其保單價值準備金=責任準備金 almostly
其法源如下：

第四條
火災保險應提存之未滿期保費準備金，不得低於當年自留總保險費收入百分之四
十。

第五條
貨物運送保險（包括海上及陸空保險）應提存之未滿期保費準備金，不得低於當
年自留總保險費收入百分之二十。

第六條
船體險（包括漁船保險）應提存之未滿期保費準備金，不得低於當年自留總保險
費收入百分之六十。

第七條
汽車損失保險、責任保險、保證保險及其他財產保險應提存之未滿期保費準備
金，不得低於當年自留總保險費收入百分之五十。

第八條
財產保險之保險期間超過一年者，應提存之未滿期保費準備金依財政部所定標準
提存之。

第九條
保險期間超過一年且具儲蓄性質之財產保險應提存之未滿期保費準備金、特別準
備金及儲蓄部分之責任準備金，其提存標準由財政部定之。

第十條
財產保險業自留業務，應按險別，依左列規定提存或處理特別準備金：

一、 各險除應按財政部所定之費率計算公式中特別準備金比率提存外，如實際賠
款低於預期賠款時，其差額部份之百分之五十仍應提存。
二、 各險之實際賠款超過預期賠款百分之五十時，其超過部分，得就已提存之特
別準備金沖減之。
三、 各險特別準備金累積總額，超過其當年度自留滿期毛保險費時，超過部分，
應收回以收益處理。

財產保險業除依前項第一款規定提存特別準備金外，得基於各險特性加提特別準
備金；其加提與沖減方式及累積限額應先報經財政部核准。

: 目的?
: 會計處理?
: 兩者有何關係?

[網路遊龍]

責任準備金係以死亡率的100%,預定利率6.25%來提存,而不管該保單的死亡率及預定利率
保單價值準備金係以死亡率的90%,預定利率以該保單報準財政部的預定利率,所以責任準備金會大於保單價值準備金



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