Escrituração Centralizada x Descentralizada

[Renata Eliza]

Pessoal, estou com uma dúvida:

A geração do arquivo pro SPED pode ser Centralizada ou Descentralizada.
Pesquisando algumas coisas à respeito, eu percebi que:
A filial pode até fazer a escrituração descentralizada, porém obrigatoriamente as informações contábeis que constam na filial, devem tbm possuir na matriz...
ou seja: "a contabilidade opcionalmente pode ser descentralizada, mas, ao mesmo tempo, deve ser centralizada na Matriz."

Como preparo uma massa de teste para essa situação?
Está correto o meu entendimento sobre a escrituração centralizada?

Obrigada!!!

--
R E N A T A E L I Z A
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
"Camarão que dorme a onda leva"

[campos]

Renata,


Vamos separar em Sped fiscal e Sped Contábil.

No Sped Fiscal, somente para aqueles segmentos que já escrituram
centralizadamente, por exemplo, telecom, energia elétrica, gas e
construtoras, o conceito permanecerá; pois, nestes casos existe uma
inscrição estadual para várias estabelecimentos. Outro setor que atua
desta forma é o setor de farmácias, mas, neste caso são regimes
especiais, que não serão homologados, porque o PVA não consegue
validar a centralização de várias inscrições estaduais.
Outro setor que também atua assim é o de restaurantes industriais, e
também, não terão condições de manter os seus regimes, alguns
inclusive, conseguiram regimes para gerar os livros por centro de
custos.
Isto porque, as pessoas ainda não entenderam que não se trata de um
arquivo magnético apenas, mas, de escrituração fiscal eletrônica.
Como tenho participado das reuniões do GT-48, representando algumas
empresas-piloto, esta discussão foi muito explorada, outro item
discutido e a possibilidade ou não da retificação/correção do
livro...o fisco perguntou por quê corrigir um livro fiscal?
atualmente, qualquer correção no livro impresso, dever ser feito via
apontamento à caneta no campo de observações.Então é isso, em relação
ao Sped Fsical...quanto ao Sped contábil....

O Sped Contábil, você tem razão, mas, a RFB só prevê a escrituração
descentralizada, se e somente se, houver um Contas a pagar e receber
descentralizado; caso contrário deverá ser centralizado na matriz.
Sobre este assunto, vale destacar que no final do ano passado os
Município analisaram o Sped Contábil e reclamaram que o modelo atual
não os atende, pois, precisariam de um Balancete e uma DRE por
estabelecimento ( Município ). Esta solicitação foi duramente
rechaçada pelas empresas piloto, e nossa sugestão foi solicitar uma
análise do leiaute do Sped fiscal blocos A e B, pois, entendemos que o
fiscal atenderia os Municípios sem a necessidade de obrigar as
empresas a um novo plano de contas.

É isso.


abraços.

[José Augusto Agnello Junior]

Renata, bom dia!

 

Entendi que sua dúvida está relacionada a escriturarão contábil, certo? Se sim, então o arquivo do SPED-Contábil deve ser gerado obedecendo a situação atual de escrituração contábil da empresa.

 

A empresa atualmente escritura de forma centralizada? Se sim, então a escrituração contábil no SPED-Contábil deve ser demonstrada de forma centralizada, ou seja, uma única escrituração (arquivo) contábil consolidada na matriz.

 

A empresa atualmente escritura de forma descentralizada? Se sim, então a escrituração contábil no SPED-Contábil deve ser demonstrada de forma descentralizada, ou seja, uma escrituração (arquivo) para cada estabelecimento. Cada filial tem sua escrituração e a matriz tem apenas suas próprias operações.

 

 

 

 

Atenciosamente,

Augusto

 

Em 23/05/08, Renata Eliza <renat...@gmail.com> escreveu:

[Renata Eliza]

Jorge e José, desde já agradeço a atenção.
A minha dúvida é sobre SPED Contábil...

É sabido que:  a contabilidade opcionalmente pode ser descentralizada, mas, ao mesmo tempo, deve ser centralizada na Matriz.

Pelo que entendi,a filial 2 pode realizar a sua escrituração individualmente, mas também deve gerar as mesmas informações na matriz.

O meu problema é em relação a massa de testes para consistir essa informação.

Na prática, Pensa comigo, eu tenho todos os meus lançamentos na matriz...
E tenho os meus lançamentos na filial (escrituração descentralizada)
Logo, eu preciso repetir todos os lançamentos dessa filial na matriz para poder testar a escrituração descentralizada?

Obrigada!!!

2008/5/26 José Augusto Agnello Junior <gugaa...@ig.com.br>:

[José Augusto Agnello Junior]

Renata, bom dia!

 

Estou partindo da premissa que o arquivo do SPED-Contábil é a escrituração contábil digital. Então, o que o cliente registra contabilmente hoje, em papel, deve ser registrado também de forma digital.

 

Não sou especialista em contabilidade. Logo, minha resposta (abaixo) talvez seja genérica para o que você está buscando de esclarecimentos.

 

Você diz:

 

Na prática, Pensa comigo, eu tenho todos os meus lançamentos na matriz...
E tenho os meus lançamentos na filial (escrituração descentralizada)
Logo, eu preciso repetir todos os lançamentos dessa filial na matriz para poder testar a escrituração descentralizada?
 

Não precisa repetir os lançamentos dessa filial na matriz se todos os lançamentos estiverem no mesmo banco de dados e se para cada lançamento for possível identificar a qual filial ele pertence.

 

Você tem os lançamentos da matriz e também tem os lançamentos da filial, onde os lançamentos da matriz indicam somente as operações da matriz e os lançamentos da filial indicam somente as operações da filial. Se estes lançamentos (matriz e filial) estiverem no mesmo banco de dados e se para cada lançamento for possível saber de qual filial ele se refere então, para testar a escrituração descentralizada sua rotina deverá selecionar somente os lançamentos da filial desejada.

 

O arquivo texto do SPED-Contábil deverá conter somente os lançamentos da filial indicada e o registro 0020 deverá ser preenchido conforme indicado na legislação.

 

 

 

 

 

Atenciosamente,

Augusto

 

Em 26/05/08, Renata Eliza <renat...@gmail.com> escreveu: