softwarekosten: kosten of investering?
Benny
bedrijfsmatig werk geupgrade naar de laatste versie. Na wat zoeken op deze
nieuwsgroep begrijp ik dat normaal gesproken software boven ?450 gezien
wordt als investering en daardoor over 3 jaar met een 10% restwaarde
afgeschreven wordt. Hierbij heb ik dan toch nog een aantal (domme? ;-)
vragen:
1) Voor de meeste pakketten geldt dat er waarschijnlijk eind 2005 weer een
upgrade aangeschaft gaat worden. Mijn gevoel zegt me: nu (dec 2004) factuur
boeken en totaalbedrag ex BTW naar belans rekening 'software' en dan volgend
jaar (in 1X) het hele bedrag afschrijven. Is dit fiscaal gezien geoorloofd?
2) De totale investering is iets van ?1500 voor 6 pakketten (staan op 1
factuur). De upgradekosten van 5 van deze pakketten liggen onder de grens
van ?450, eentje erboven. Geldt die ?450 grens nu per pakket of voor de
totale factuur. MOET ik de 5 'goedkopere' pakketten als kostenpost in 2004
boeken en MOET ik het duurdere pakket afschrijven (mag dat in 1X volgend
jaar of MOET dat over 3 jaar met 10% restwaarde).
3) Ook heb ik deze maand een 3-tal TFT schermen gekocht die per stuk minder
dan ?450 kosten en wederom op 1 factuur staan. Dus in principe dezelfde
vraag als bij 2, geldt die ?450 grens per scherm of voor de hele factuur?
3b) Als het antwoord op 3 per scherm is, MAG ik dan toch de schermen in de
komende 3 jaar afschrijven?
Alvast bedankt!
Met vriendelijke groet,
Benny
AnToNio
> Na wat zoeken op deze
> nieuwsgroep begrijp ik dat normaal gesproken software boven ?450 gezien
> wordt als investering en daardoor over 3 jaar met een 10% restwaarde
> afgeschreven wordt
Dat kan hooguit het geval zijn bij hele speciale software die behoorlijk
lang meegaat. In ieder geval niet bij de huis-tuin-keuken pakketten, dat
zijn gewoon uitgaven!
En verder moet je natuurlijk een beetje creatief zijn. (voorkom je
onnodig nadenken) Dus niet 3 schermen op 1 factuur maar 1 scherm op 1
factuur. Maar zelfs dan is het gewoon een uitgave.
--
Groeten,
Antonio (Voor email, verwijder X)
Benny
> Dat kan hooguit het geval zijn bij hele speciale software die behoorlijk
> lang meegaat. In ieder geval niet bij de huis-tuin-keuken pakketten, dat
> zijn gewoon uitgaven!
Dus volgens jouw MOET ik die 1500 EURO geheel als kostenpost voor 2004
opgeven?
Waarom lees ik dan overla dat er een grens van 450 Euro is waarboven dat
niet meer mag tenzij je in een startjaar zit en willekeurig mag afschrijven?
Ben je een leek of ben je professioneel op het gebied van belastingzaken?
Is er online info te vinden over mijn specifieke vraag?
Thanks!
Benny
AnToNio
Als starter: van mij moet je niks maar mag je alles en moet je het zelf
weten.
Een factuur met 6 produkten kun je dus boekhoudkundig splitsen (volkomen
regulier en correct) in 1 crediteur/faktuurregel en 6 aparte
artikelregels.
Voor al dit soort vragen geldt: als je 100% zekerheid wilt dan moet je
afspraakje maken met de belastingdienst, langsgaan met al je spullen en
het aan hen vragen wat wel/niet mag.
Daarnaast vind ik het zondermeer verdedigbaar dat software ineens op de
V&W wordt gezet, er is namelijk (na .6 maanden al) geen enkele
restantwaarde. Of ken jij een gek die een rooie cent overheeft voor
verouderde software?
En waarom zou je dat soort spul op je balans willen hebben? Alleen maar
elk jaar weer moeizaam afschrijving en zo berekenen. leuk voor
boekhouders maar verder niet.
Roel Jongman
Ik heb mijn antwoorden tussen onder jou vraag gezet.
Ik hoop dat het je verder helpt.
Benny wrote:
> Ik heb deze maand voor een aantal standaard softwarepakketten waarmee ik
> bedrijfsmatig werk geupgrade naar de laatste versie. Na wat zoeken op deze
> nieuwsgroep begrijp ik dat normaal gesproken software boven ?450 gezien
> wordt als investering en daardoor over 3 jaar met een 10% restwaarde
> afgeschreven wordt. Hierbij heb ik dan toch nog een aantal (domme? ;-)
> vragen:
> 1) Voor de meeste pakketten geldt dat er waarschijnlijk eind 2005 weer een
> upgrade aangeschaft gaat worden. Mijn gevoel zegt me: nu (dec 2004) factuur
> boeken en totaalbedrag ex BTW naar belans rekening 'software' en dan volgend
> jaar (in 1X) het hele bedrag afschrijven. Is dit fiscaal gezien geoorloofd?
- Als het waarschijnlijk is dat er volgend jaar weer een upgrade komt,
wat heel normaal is voor standaard software kun je de kosten van de
software gerust in 1x te laste van het resultaat brengen.
- Je kunt als je dat wilt de kosten ook in 2005 ten laste van het
resultaat brengen alleen gebruik je dan een balansrekening
"Vooruitbetaalde kosten" ipv van de Activa rekening "Software" (maar dat
is een boekhoudtechnisch detail)
Als je recht heb op vooraftrek van de BTW dan moet je dat wel gewoon in
de maand (of kwartaal) van de factuur terugvragen.
>
> 2) De totale investering is iets van ?1500 voor 6 pakketten (staan op 1
> factuur). De upgradekosten van 5 van deze pakketten liggen onder de grens
> van ?450, eentje erboven. Geldt die ?450 grens nu per pakket of voor de
> totale factuur. MOET ik de 5 'goedkopere' pakketten als kostenpost in 2004
> boeken en MOET ik het duurdere pakket afschrijven (mag dat in 1X volgend
> jaar of MOET dat over 3 jaar met 10% restwaarde).
- Je moet altijd de investering per gekocht artikel beoordelen en nooit
op basis van factuurtotaal beslissen te activeren.
De 5 goedkope pakketten is simpel gewoon naar de kosten (naar jou keus
in 2004 of 2005, persoonlijke voorkeur is 2004 want dat scheelt dit jaar
winst en dus belasting betalen)
Voor het duurdere pakket hangt het af van de aard van de software en de
aard van de overeenkomst.
1. Als je nu een aanschafprijs van de licentie van boven de 450 euro
koopt en daarbovenop jaarlijks een onderhoudsbedrag dan is het
waarschijnlijk dat je de licentie aanschaf moet activeren.
(dit is bijvoorbeeld vaak zo bij het boekhoudpakket of vergelijkbare
bedrijfsinformatiesystemen)
2. Je koopt nu een licentie van meer dan 450 euro zonder
onderhoudscontract. Of je moet activeren is afhankelijk van hoe vaak er
upgrades (nieuwe versies, dus geen bugfixes of updates) is dat korter is
al 3 jaar mag je ook in een kortere termijn afschrijven of zelfs in één
keer in de kosten meenemen.
Ik zou altijd proberen zo snel mogelijk de kosten te nemen, tenzij het
echt om duurzame pakketten als een bedrijfsinformatiesysteem gaat.
> 3) Ook heb ik deze maand een 3-tal TFT schermen gekocht die per stuk minder
> dan ?450 kosten en wederom op 1 factuur staan. Dus in principe dezelfde
> vraag als bij 2, geldt die ?450 grens per scherm of voor de hele factuur?
Per stuk lager dan 450 euro dus activeren hoeft niet.
> 3b) Als het antwoord op 3 per scherm is, MAG ik dan toch de schermen in de
> komende 3 jaar afschrijven?
- Ja je mag ze in 3 jaar afschrijven omdat je ze aan een PC koppelt die
zonder monitor niet (volledig) functioneert. Deze PC heeft
waarschijnlijk bij aanschaf meer als 450 euro gekost en samen komen ze
zeker boven de grens.
In het algemeen geld dat je voor investeringen voor jezelf zult moeten
beoordelen hoe lang je dit artikel gaat gebruiken. Is dat 2 of 3 jaar en
kost het meer dan 450 euro dan MOET je het activeren en afschrijven over
de gebruiksperiode. In de praktijk zijn voor de meeste artikelen
algemeen geaccepteerde termijnen gekomen. Iedereen mag zijn bedrijfsauto
in 4 jaar afschrijven met een restwaarde van ca 25% ook als hij of zij
van plan is er 10 jaar in blijven rijden.
Met software en PC's geld hetzelfde: de norm is 3 jaar
ALs jij echter besluit om ieder jaar de nieuwste en duurste laptop te
kopen en deze samen met je kerstboom te verbranden om het komend jaar
met je nieuwe laptop te kunnen spelen dan mag je gewoon elk jaar de
kosten van de aanschaf van de laptop in de kosten zetten.