Dúvida Cálculo de tributos na nova Planilha
Haissa Fialho Lima dos Santos
Por favor, alguém poderia me informar sobre como é feito o cálculo de tributos na nova planilha de formação de preços? O cálculo é feito sobre o valor final, com uso de fórmula ou é feito sobre o valor sem tributos?
Grata,
Haissa.
Franklin Brasil
Os tributos são calculados "por dentro" o que significa que incidem
sobre o total do faturamento. A fórmula mais "simples" que conheço é o
seguinte:
A. Apuração do Coeficiente:
1- ([Tributos Federais + Municipais]/100) = "Coeficiente"
B. Valor do Tributo:
(Total dos custos, como remuneração, encargos, insumos, desp indiretas
e lucro) / Coeficiente) x Aliquota do tributo
EXEMPLO:
Seja R$ 1.000,00 o custo total (remun + encargos + insumos + desp
indiretas + lucro)
Seja 3,65% a alíquota de tributos federais
Seja 5% o ISS
Seja, portanto, 8,65% o total de tributos
A. Coeficiente = 1 - (8,65/100) = 0,91....
B. Valor do Tributo
B.1 Federal = (1.000 / 0,91....) * 3,65% = R$ 39,96
B.2 Municipal = (1.000 / 0,91...) * 5% = R$ 54,73
Os valores acima foram calculados com o excel, sem arredondar o coeficiente
Perceba que quando fazemos (1.000/0,91...) já estamos calculando qual
será o faturamento total, incluídos todos os tributos. Depois
aplicamos sobre isso a alíquota para saber quanto cada vale cada
tributo.
Espero que tenha ficado claro.
Abraços,
Franklin Brasil
Em 25 de outubro de 2011 17:51, Haissa Fialho Lima dos Santos
<haiss...@dpf.gov.br> escreveu:
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Denise Maria
Continuando esse assunto, no edital 68/2011 do TCU, em anexo, no lugar da divisão pelo coeficiente está a multiplicação:
{[Total (Remuneração + Encargos Sociais + Insumos) + Total (Lucro e Despesas Indiretas)] x [1-(COFINS + PIS + ISS)]/100]} x Alíquota
Qual devo usar e qual a justificativa para a escolha?
Desde já obrigada!
Franklin Brasil escreveu:
Franklin Brasil
Acho que o Edital do TCU está equivocado. Acontece nos melhores órgãos de controle!
Isso porque, do jeito que ali está, não se chega ao cálculo do tributo em função do faturamento.
Vamos adotar, como exemplo, o total da fatura estimada pelo próprio Edital do TCU. Ali (pg 26) o posto custa 2.442,49 (com os tributos). Tirando os tributos (348,05) dá um total de 2.094,44. Esse é o total dos custos, que equivale à parte da fórmula [Total (Remuneração + Encargos Sociais + Insumos) + Total (Lucro e Despesas Indiretas)].
Então, pela fórmula do TCU, faríamos 2.094,44 X 0,8575 (coeficiente = 1-0,1425) X 0,05 (ISS de 5%) = 89,80.
Mas o próprio TCU calculou o ISS em 122,12 (final da pg 25).
Acontece que o TCU usou a fórmula correta de DIVIDIR pelo coeficiente para depois multiplicar pela aliquota. Vamos conferir?
Pela fórmula correta, teríamos 2.094,44 / 0,8575 X 0,05 = 122,12 (!!)
Fica provado, portanto, que o TCU calculou sua planilha da forma correta, mas explicou o cálculo de forma errada (final da pg 31).
Alguém deveria fazer um alerta ao Egrégio Tribunal...
Espero ter ajudado.
Abraços,
Franklin Brasil
Assim, teríamos um total de tributos de 45,50 + 33,22 = 78,72.
E o total da fatura seria, então, 1000 + 78,72 = 1078,72.
Agora, se os tributos incidem sobre o total da fatura, vamos aplicar a alíquota do ISS, por exemplo:
Fatura = 1078,72 X 0,05 (5% de ISS) = 53,94
E é fácil perceber que 53,94 é diferente de 45,50 que foi calculado com a fórmula do TCU.
Tudo isso porque
