La collazione ereditaria dei titoli di stato e del denaro.

[avv. Vincenzo Giordano]

Miei cari,

e fra voi forse Franco Confalonieri e' quello che mi puo' fornire maggiori lumi al riguardo  (ma non dispero che anche altri possano e vogliano farlo ;-) , dovendo ricostruire l'attivo ereditario da suddividere fra gli eredi legittimi, mi ritrovo a dovervi inserire anche le donazioni fatte in vita dal de cuius, giacche' oggetto dell'obbligo di collazione.

Per gli immobili non ho difficolta' a farlo, giacche', per il fisco, e' sulla scorta della loro rendita catastale, sebbene aggiornata e moltiplicata per il coefficiente ad hoc, che bisogna calcolarne il valore all'epoca dell'apertura della successione, mentre e' al valore di mercato effettivo, sempre a quest'ultima epoca, che bisogna riferirsi per l'effettiva divisione fra gli aventi diritto.

Quello che mi mette in crisi, invece, e', innanzitutto, calcolare concretamente il valore economico, all'apertura della successione, di buoni del tesoro donati molti anni fa dal de cuius a uno degli eredi: il codice prevede che si faccia riferimento al listino di borsa. E cioe' ?  

Che valore attuale hanno, e sia per il fisco (supposto che occorra dichiararli anche a esso) sia per gli altri eredi, buoni del tesoro (CCT) emessi il 1° gennaio 1983 del valore nominale, all'epoca, di lire 50.000.000 ?  

Qualcuno me lo sa dire o sa spiegarmi praticamente come si fa il calcolo ???

E come si calcola il valore attuale della somma di euro  70.000,00 donata nel 2007 ???

Per quest'ultima, il codice prescrive che si procede compensandone l'ammontare  con il denaro presente nell'eredita' secondo il "valore legale o di quella a esso legalmente sostituito all'epoca dell'aperta successione": e cioe' ???

Mi pare di capire che non siano previsti ne' interessi ne' rivalutazione su tale somma, che rimane uguale; devo, cioe', conteggiare esattamente i 70.000,00, a titolo di collazione, e nulla piu': e cosi' ???

Grazie a chi vorra' aiutarmi a fare i conti (io sono negato, fra l'altro, in matematica ;-)

Vincenzo Giordano
Avvocato in Napoli
tel/fax: 0815569828
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[Franco Confalonieri]

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Da: leg...@googlegroups.com [mailto:leg...@googlegroups.com] Per conto di avv. Vincenzo Giordano
Inviato: mercoledì 27 aprile 2011 12.15
A: leg...@googlegroups.com
Oggetto: [legalit] La collazione ereditaria dei titoli di stato e del denaro.

 

Che valore attuale hanno, e sia per il fisco (supposto che occorra dichiararli anche a esso) sia per gli altri eredi, buoni del tesoro (CCT) emessi il 1° gennaio 1983 del valore nominale, all'epoca, di lire 50.000.000 ?  

Qualcuno me lo sa dire o sa spiegarmi praticamente come si fa il calcolo ???

 

Devi vedere il numero del titolo, oppure l’emissione e la scadenza.

Le quotazioni sono giornaliere e si trovano ovunque in rete, ad esempio:

http://finanza.tiscali.it/gen_CCT.html

una volta trovata la quotazione del giorno la moltiplichi per il valore nominale dei titoli

poi converti il tutto da lire a euro, con la solita formula 1 euro = 1936,26 lire.

 

 

E come si calcola il valore attuale della somma di euro 70.000,00 donata nel 2007 ???

La matematica finanziaria ha sviluppato apposite formule di attualizzazione del capitale http://it.wikipedia.org/wiki/Legge_d%27attualizzazione

quello che manca, nel caso da te esposto, è il tasso di interesse da prendere a base per l’attualizzazione.

 

Per quest'ultima, il codice prescrive che si procede compensandone l'ammontare con il denaro presente nell'eredita' secondo il "valore legale o di quella a esso legalmente sostituito all'epoca dell'aperta successione": e cioe' ???

Mi pare di capire che non siano previsti ne' interessi ne' rivalutazione su tale somma, che rimane uguale; devo, cioe', conteggiare esattamente i 70.000,00, a titolo di collazione, e nulla piu': e cosi' ???

La collazione è un caso particolare del quale non mi sono mai occupato. Non sono così esperto di successioni !

Ciao

Franco Confalonieri

 

 

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