Buchungen um das Jahresende: Unterschiedliche Steuerjahre

[René Neumann]

Hallo zusammen,

gibt es bereits einen empfohlenen Workflow, wenn Umsatzsteuerjahr vom
Einkommensteuerjahr abweicht? Typischer Fall ist ums Jahresende, wenn
die 10-Tage-Regel greift: Einkommensteuer richtet sich dann nach dem
"Jahr zu dem es gehört", Umsatzsteuer aber nach Jahr der Zahlung¹.

Würde es gehen, wenn man:
- Im Jahr 2025 eine Buchung anlegt mit "nur Umsatzsteuer"
- Im Jahr 2026 eine Buchung anlegt mit "Umsatzsteuer 0%"
?

Beste Grüße,
René

¹ Deutsches Steuerrecht ist schon lustig.

[René Neumann]

Ich wollte das jetzt wie unten beschrieben umsetzen. Leider kommt hier
noch die Schwierigkeit hinzu, dass das nach §13b UStG zu versteuern ist.
Das kann ich aber derzeit so in JES nicht buchen, weil die Auswahl "nur
USt" in Kombination mit §13b nicht zulässig ist.

Ließe sich diese Beschränkung aufheben für die Auswahl "nur USt"?

Gruß,
René

[Uwe Mock]

Kannst Du mal genauer beschreiben, was Du buchen möchtest?

[René Neumann]

Gerne.

Rechnung über Mitgliedsbeitrag für 2026, erhalten und bezahlt Ende
Dezember (sie war da auch fällig, daher konnte ich sie nicht einfach
schieben). Nach §11 Abs. 2 S. 2 EStG sind sie aber relevant für 2026.

Umsatzsteuer richtet sich aber, nach meinem Wissen, nach dem
Zahlungszeitpunkt, daher in 2025 fällig.

Da der Verein, leider Gottes, in der Schweiz sitzt, kommt dann noch §13b
UStG in Anwendung (glaube ich).

Gruß,
René

[Uwe Mock]

Ich würde erstmal hinterfragen, ob der Mitgliedsbeitrag der Umsatzsteuer unterliegt. Nach einer kurzen Recherche scheint das abhängig von der Art des Vereins zu sein - bzw. ob er für das Mitglied echte Leistungen als Gegenleistung für den Mitgliedsbeitrag erbringt.

Quelle

Quelle

Quelle

[Uwe Mock]

Noch eine Quelle.

[René Neumann]

Ja, der Einwand ist valide und habe ich auch bereits recherchiert. Ich
muss gestehen, ich habe keine Ahnung, ob das Mitgliedschaftsangebot
unter "Leistungsaustausch" fällt oder nicht. Ich denke, zur
Vereinfachung votiere ich zu "nein" (ist in der Praxis ja auch
vollkommen gleich).

Damit hat sich zwar das Problem hier erledigt, die grundlegende
Problematik bleibt aber weiter erhalten: Wenn es jetzt nicht um eine
Mitgliedschaft, sondern z.B. um Domainhosting handeln würde, bestünde
die identische Fragestellung.

Ich denke, das "nur USt" für Reverse Charge zuzulassen, ist der
ausreichende Workaround: In der regulären Praxis unsinnig und irrelevant
(daher soweit sicher; evtl kann man das noch mit einem Hinweis
versehen), für den vorliegenden Spezialfall aber passend.

Gruß,
René

Am 04.01.26 um 19:54 schrieb Uwe Mock:

> <https://www.baumgarten-steuerberater.de/fileadmin/user_upload/367.pdf>
> Quelle
> <https://www.winheller.com/gemeinnuetzigkeitsrecht/vereinsrecht-verbandsrecht/mitgliedsbeitraege.html>
> Quelle
> <https://usth.bundesfinanzministerium.de/usth/2022/A-Umsatzsteuergesetz/I-Steuergegenstand-und-Geltungsbereich/Paragraf-1/ae-1-4.html>
>
>

[Uwe Mock]

Ich werde mir das natürlich im Programm anschauen...

[Uwe Mock]

Ich habe das jetzt mal umgesetzt und eine Testversion bereitgestellt.

Wenn man Reverse-Charge-Buchungen mit "nur USt" zuläßt, passiert etwas Spannendes: Bei der USt-Voranmeldung wird der Nettoumsatz eingegeben und daraus der Steuerbetrag gerechnet. Bei den RC-Buchungen muß Jes daher den Nettobetrag aus dem Steuerbetrag ausrechnen und in der Auswertung ausweisen. Aber eben nur für die zu zahlende Umsatzsteuer. Bei der Vorsteuer wird üblicherweise nur der Vorsteuerbetrag eingegeben - ohne den Umsatz.

Vielleicht kannst Du mal draufschauen, ob das so stimmt.

Ich habe bei der Gelegenheit noch ein paar weitere Änderungen gemacht, die ich mir lange gewünscht hatte. Das betrifft die Auswahl "incl. USt"/"excl. USt"/"nur USt" in allen Eingabedialogen. Das ist jetzt komplett neu aufgestellt un müßte auch mal durchprobiert werden.

[René Neumann]

Einen Bug habe ich gefunden: Wenn man solch einen Zombie-Umsatz öffnet
(also das Detail-/Erfassungsfenster), wird der Betrag auf 0 EUR gesetzt.

[Uwe Mock]

Danke. Ist korrigiert.