Contabilizzazione Gestione patrimoniale

[Stefano Mainardis]

Un mio cliente (Spa) ha avuto la "brillante" idea di investire parte della
sua liquidità aziendale in una gestione patrimoniale mista (obbligazioni,
azioni e fondi).

Come posso contabilizzare i rendiconti trimestrali?

Segnalo a tal proposito il seguente:

IL SOLE 24 ORE, lunedi` 23 febbraio 1998, pagina 327
L'ESPERTO RISPONDE
FISCO - REDDITI D'IMPRESA - 874
COSI' SI CONTABILIZZANO QUOTE DI FONDI COMUNI
A cura di Nicola Cavalluzzo

Una Srl intende aprire presso la banca 'X' una gestione patrimoniale,
che ha per oggetto la gestione di fondi comuni dello stesso gruppo
cui appartiene l'istituto di credito.
Gli utili o le plusvalenze della gestione patrimoniale come
verrebbero tassate presso la Srl? I fondi oggetto della gestione non
sono gia' tassati alla fonte? Vanno esclusi dall'imponibile della
Srl? <70468>
Sipla Srl - MARTINA FRANCA

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I proventi derivanti dalla sottoscrizione di quote di fondi comuni di
investimento mobiliare aperti devono essere contabilizzati in base al
principio della competenza temporale. Pertanto, in chiusura
d'esercizio andra' rilevata la performance del gestore alla stessa
data. Tutto cio' con rilevanza fiscale.
Per quanto, invece, riguarda la fruizione del credito d'imposta, le
istruzioni al modello di dichiarazione dei redditi 760 rammentano che
<e' riconosciuto un credito d'imposta pari al 15% dei proventi
percepiti> e che lo stesso <spetta in relazione ai proventi maturati
a decorrere dalla data di acquisto>.

Ciao e grazie

Stefano Mainardis
Dottore Commercialista in Pordenone

[Sun X]

Ho letto (credo "Contab. - Finanza e Controllo" ed. IL SOLE) che in regime
d'impresa le quote di fondi comuni vanno tassate "per cassa". Fammi sapere
se può esserti utile l'articolo.
Saluti.
Sun X

"Stefano Mainardis" <commerciali...@iol.it> ha scritto nel messaggio
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