Attività con calcolo pro-rata e acquisti dall'estero problema di detrazione iva
Mathilda
ho un problema di calcolo liquidazione iva.
La ditta in questione è un'autoscuola che effettua operazioni esenti
iva art. 10 e operazioni imponibili al 20%. Fin qui ho sempre
calcolato l'iva da versare con il pro-rata. Nessun problema. Dal 2010
invece ha iniziato ad acquistare dei servizi dall'irlanda. Servizi che
ha registrato sul registro acquisti (aggiungendo in fattura l'iva) e
registrando sul registro vendite l'autofattura per l'identico importo
iva. Ora il mio problema è il seguente:
Normalmente il pro-rata mi abbatte l'iva sugli acquisti riducendo la
detrazione al 4% (per esempio), se negli acquisti ho anche la fattura
cee pure quella mi viene abbattuta al 4%? O quella la escludo dal
proprata? Se l'abbatto al 4% sugli acquisti cee, le vendite da
autofattura sono al 100% e quindi non vanno più a storno totale...
Quindi che faccio? Escludo le cee dal prorata?
Grazie
Mathilda
Conte Oliver
<leonma...@gmail.com> wrote:
>Normalmente il pro-rata mi abbatte l'iva sugli acquisti riducendo la
>detrazione al 4% (per esempio), se negli acquisti ho anche la fattura
>cee pure quella mi viene abbattuta al 4%?
Ovvio che sì! La ratio della doppia annotazione è proprio questa:
sull'acquisto aplpichi l'IVA intera e la versi (allo stato italiano
anzichè al fornitore), ma la detrai solo se e nella misura in cui ne
hai il diritto!
Se hai prorata 100% paghi l'IVA (con l'annotazione tra le vendite) ma
non detrai nulla, con ciò equiparando l'acquisto INTRA a un acquisto
interno.
Così come un qualunque soggetto IVA italiano che acquistasse, che so,
un treno di gomme per l'auto da un soggetto comunitario, paga l'IVA al
100% annotando la fattura integrata tra le vendite e poi ne detrae il
40% con l'annotazione tra gli macquisti.
Altrimenti l'acquisto intracomunitario sarebbe un facile espediente
per evitare gli effetti dell'indetraibilità dell'IVA oggettiva o
soggettiva.
--
Saluti
Conte Oliver
(togli le scarpe per mandarmi una mail)
Mathilda
> On Fri, 25 Feb 2011 07:49:30 -0800 (PST), Mathilda
>
> >Normalmente il pro-rata mi abbatte l'iva sugli acquisti riducendo la
> >detrazione al 4% (per esempio), se negli acquisti ho anche la fattura
> >cee pure quella mi viene abbattuta al 4%?
>
> sull'acquisto aplpichi l'IVA intera e la versi (allo stato italiano
> hai il diritto!
> Se hai prorata 100% paghi l'IVA (con l'annotazione tra le vendite) ma
> interno.
> Cos come un qualunque soggetto IVA italiano che acquistasse, che so,
> un treno di gomme per l'auto da un soggetto comunitario, paga l'IVA al
> 100% annotando la fattura integrata tra le vendite e poi ne detrae il
> 40% con l'annotazione tra gli macquisti.
> Altrimenti l'acquisto intracomunitario sarebbe un facile espediente
> soggettiva.
> --
> Saluti
> Conte Oliver
> (togli le scarpe per mandarmi una mail)
Grazie Conte,
ora tutto mi è più chiaro, come sempre sei un tesoro
Ciao
Mathilda