credito d'imposta dimenticato e dichiarazione integrativa

[ispanjco]

Ho completamente dimenticato di inserire nel quadro RU del modello Unico anno 2019 un credito d'imposta, costituito appunto nel 2019. Purtroppo ce ne siamo accorti solo ora che è arrivato un 36-bis sull'utilizzo indebito del credito per il quale i requisiti, comunque, c'erano.
A parer vostro è possibile recuperarlo facendo ora una dichiarazione integrativa ultrannuale a favore (anno d'imposta 2019
da fare ora, nel 2023), inserendolo poi nel quadro DI del modello Unico? In alternativa ho pensato di far pagare l'avviso bonario e poi inserire in dichiarazione l'importo come credito riversato (rigo RU8)

[casanmaner]

Sei certo che per i crediti d'imposta da indicare nel quadro RU vada compilato il quadro DI?
Dovrebbe trattarsi di crediti che emergono a seguito della liquidazione della dichiarazione, che normalmente confluiscono nel quadro RX, quelli da riportare in DI.

[GiorgioB]

Il giorno mercoledì 14 giugno 2023 alle 15:51:54 UTC+2 ispanjco ha scritto:

Dipende dal credito RU.
In passato mi dimenticai di un credito caro carburanti per autotrasportatori e per sistemarlo fu un calvario! In agenzia non bastava un'integrativa ma volevano un pezzo di carta dalla dogana che certificasse la sussistenza del credito.
In pratica se fai l'RU correttamente bene ma se ti dimentichi un pezzo per correggerlo vogliono documenti di supporto.
....almeno a me capitò così.

[ispanjco]

> Sei certo che per i crediti d'imposta da indicare nel quadro RU vada compilato il quadro DI?
> Dovrebbe trattarsi di crediti che emergono a seguito della liquidazione della dichiarazione, che normalmente confluiscono nel quadro RX, quelli da riportare in DI.

Certezza proprio no, è che non vedo alternative.
Il problema è che ho fatto istanza e mi hanno già risposto che si tratta di un credito ultrannuale in quanto nella dichiarazione originaria non c'era, quindi la mia dichiarazione è da considerarsi un'integrativa a favore ultrannuale e devo seguire le regole per i crediti ultrannuali, quindi come tale questo credito va "rigenerato".
Ti risulta che ci sia qualche documento di prazzi che precluda l'inseriento dei crediti d'imposta nel quadro DI? in questo caso si tratta di codice tributo 6936, credito beni strumentali nuovi legge 232/2016. L'alternativa, ho pensato, era versare l'avviso bonario e metterlo nel rigo Ru8, come riversamento crediti d'imposta.

[ispanjco]

> Dipende dal credito RU.
> In passato mi dimenticai di un credito caro carburanti per autotrasportatori e per sistemarlo fu un calvario! In agenzia non bastava un'integrativa ma volevano un pezzo di carta dalla dogana che certificasse la sussistenza del credito.
> In pratica se fai l'RU correttamente bene ma se ti dimentichi un pezzo per correggerlo vogliono documenti di supporto.
> ....almeno a me capitò così.

Non ho allegato nulla perchè era un'istanza con il canale Civis. A richiesta avrei potuto dimostrarne l'esistenza con le fatture, i bonifici, ecc....Qua mi contestano la natura di credito "ultrannuale", non hanno tutti i torti, però non mi viene in mente altro se non il quadro DI o il riversamento che dicevo prima, che avrei inserito nel rigo RU8

[casanmaner]

Il punto è che i crediti da RU non sono crediti che derivano dalla dichiarazione e che si generano con la stessa.
Sono crediti che vengono rendicontati in dichiarazione.
Quindi l'integrativa non "rigenererebbe" alcun credito che spettava a prescindere.
Qui c'è qualcosa rispetto al credito imposta ricerca e sviluppo:
https://www.fiscooggi.it/rubrica/normativa-e-prassi/articolo/bonus-ricerca-e-sviluppo-recuperato-presentazione

[ispanjco]

> Il punto è che i crediti da RU non sono crediti che derivano dalla dichiarazione e che si generano con la stessa.
> Sono crediti che vengono rendicontati in dichiarazione.
> Quindi l'integrativa non "rigenererebbe" alcun credito che spettava a prescindere.
> Qui c'è qualcosa rispetto al credito imposta ricerca e sviluppo:
> https://www.fiscooggi.it/rubrica/normativa-e-prassi/articolo/bonus-ricerca-e-sviluppo-recuperato-presentazione

Grazie, ottima segnalazione. E' che temo che la particolarità sia rigurdante il fatto che il credito che interessa il mio caso non prevede alcuna istanza, per cui la base di partenza è appunto il quadro RU, per questo l'Agenzia sostiene che sia vincolata all'indicazione in dichiarazione. Altri crediti hanno l'istanza telematica che loro vedono, per cui il quadro RU in quei casi ha una mera funzione di rendicontazione.

Grazie della segnalazione dell'articolo, provo a fare istanza di riesame citando quella risoluzione

[casanmaner]

Nemmeno il credito d'imposta per ricerca e sviluppo richiede istanze particolari.
Il punto è che i crediti da indicare in RU non vanno indicati nel quadro DI. Non devi rigenerare alcun credito per poterlo utilizzare.
Al più dovrai fare una dichiarazione integrativa riportandolo solo in RU.

[ispanjco]

> Nemmeno il credito d'imposta per ricerca e sviluppo richiede istanze particolari.
> Il punto è che i crediti da indicare in RU non vanno indicati nel quadro DI. Non devi rigenerare alcun credito per poterlo utilizzare.
> Al più dovrai fare una dichiarazione integrativa riportandolo solo in RU.

Ma a parer tuo c'è qualche blocco in Entratel per inserire il codice tributo 6938 (ricerca e sviluppo) o 6936 (come nel mio caso) nel quadro DI? Cioè, se li inserisco nel quadro DI, mi viene scartata la dichiarazione dal sistema Entratel?

[casanmaner]

A mio parere sì!
Per curiosità sono andato a vedere per una SC che codici tributo propongono quella della casa di software e ci sono solo codici tributo relativi a imposte risultanti dalla liquidazione delle dichiarazioni.
Non ci sono codici tributo legati ai crediti d'imposta.
Ed è logico che sia così. Come ho detto, quel quadro serve per "rigenerare" crediti che derivino dalle dichiarazioni (vedi anche le istruzioni al quadro).
E i crediti d'imposta, che vanno riportati in RU, non derivano dalla dichiarazione dei redditi.

ciao

[Crazylee]

ispanjco wrote:
> Non ho allegato nulla perchč era un'istanza con il canale Civis. A

> richiesta avrei potuto dimostrarne l'esistenza con le fatture, i
> bonifici, ecc....Qua mi contestano la natura di credito

> "ultrannuale", non hanno tutti i torti, perň non mi viene in mente

> altro se non il quadro DI o il riversamento che dicevo prima, che
> avrei inserito nel rigo RU8

Stai tranquillo, non devi rigenerare alcun credito nel quadro DI. Per i
crediti da quadro RU č espressamente previsto che non vengano rigenerati nel
quadro DI anche se derivanti da integrativa ultrannuale. Al piů potrebbero
richiedere documentazione a supporto.

[Gael Mec]

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Gael Mec ha pensato forte :

Anticipare 300 euro per una pratica farlocca che verrà gentilmente
declinata è ancora più frustrante.

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