Pro-rata IVA: in contabilità e sui cespiti
Vi_Zeta
provvisorio dell'anno precedente e a fine anno in sede di dichiarazione IVA
fanno il conguaglio con quello definitivo.
Contabilmente la differenza del pro rata definitivo rispetto al provvisorio
viene rilevato a conto economico.
Stavo facendo una riflessione sul fatto che le imprese con pro-rata
potrebbero acquistare dei cespiti,magari anche di importo rilevante. In
questo caso il costo del cespite in corso d'anno viene conteggiato
considerando anche l'iva indetraibile da pro-rata provvisorio.
Come vi comportate a fine anno? La differenza contabile generata dal
pro-rata definitivo la inserite interamente a conto economico o la
"spalmate" in parte anche sui cespiti acquistati in corso d'anno verifando
fattura per fattura?
Vi_Zeta
OP �
"Vi_Zeta" <Vi_...@prova.it> ha scritto nel messaggio
news:gtrknl$u4i$1...@tdi.cu.mi.it...
> questo caso il costo del cespite in corso d'anno viene conteggiato
> considerando anche l'iva indetraibile da pro-rata provvisorio.
>
l'iva nd da prorata la mando sempre a conto economico e mai in aumento del
cespite
> Come vi comportate a fine anno? La differenza contabile generata dal
> pro-rata definitivo la inserite interamente a conto economico o la
> "spalmate" in parte anche sui cespiti acquistati in corso d'anno verifando
> fattura per fattura?
>
conseguentemente non ho nessun problema di "spalmatura"
ciao
OP
Acremone
>> questo caso il costo del cespite in corso d'anno viene conteggiato
>> considerando anche l'iva indetraibile da pro-rata provvisorio.
>>
> l'iva nd da prorata la mando sempre a conto economico e mai in aumento del
> cespite
>
Ho paura, in special modo quando si parla di investimenti rilevanti, che
non si possa fare.
Acremone
>
> Come vi comportate a fine anno? La differenza contabile generata dal
> pro-rata definitivo la inserite interamente a conto economico o la
> "spalmate" in parte anche sui cespiti acquistati in corso d'anno verifando
> fattura per fattura?
>
Sicuramente consiglierei di fare cosￜ. Tra l'altro la variazione del
costo storico sarebbe una percentuale fissa: non dovrebbe servire il
passaggio in rassegna delle fatture, ma solo dei nuovi cespiti che giￜ
saranno stati registrati come beni ammortizzabili, con la solita
attenzione ai casi, che mi aspetto rari, di aliquote particolari e altre
"anomalie".
carloazeglio
> l'iva nd da prorata la mando sempre a conto economico
> conseguentemente non ho nessun problema di "spalmatura"
Anche noi (il mio Dominus) facciamo cosi'.
Tranne nel caso in cui le operazioni attive siano totalmente esenti, nel
qual caso registriamo direttamente le fatture di acquisto con IVA
indetraibile e la imputiamo al costo (o cespite). Mi sembra ci sia una
vecchia norma di comportamento dei dottori commercialisti di Milano a
riguardo, ma non mi riesce di trovarla...
Se invece il prorata e' parziale, imputiamo l'IVA in sede di liquidazione
periodica (e annuale a conguaglio) in un conto di tipo economico a parte
(B14 Bilancio CE).
Ciao a tutti,
--
carloazeglio
praticante CdL
Vi_Zeta
si registra una ft gi� il mio sw propone l'aumento del conto del costo
relativamente alla parte dell'iva indeducibile.
A fine anno la differenza in base al pro rata definitivo l'ho sempre messa a
c.e.
Oggi stavo riflettendo il caso di un cliente che ha anche comprato dei
cespiti, non sono di importo rilevante, per� cui mi chiedevo quale fosse il
comportamento pi� corretto e la prima cosa che ho pensato � stata che forse
era quello di spalmare parte del conguaglio da pro rata sui cespiti.
Anche se fino ad ora nonl'ho mai fatto.
Vi_Zeta
OP �
> Una volta impostato il pro-rata in anagrafica azienda nel momento in cui
> si registra una ft gi� il mio sw propone l'aumento del conto del costo
> relativamente alla parte dell'iva indeducibile.
a meno che non indichi negli automatismi (pdc o azienda) un conto di costo
nell'apposito campo iva non detr.da prorata
OP
Vi_Zeta
> nell'apposito campo iva non detr.da prorata
ecco
questa me l'ero persa :-))
Vi_Zeta