Pro-rata e Art. 74

[shailendra]

Volevo sapere come calcolate il pro-rata in caso di vendita anche di
giornali e altri articoli di monopolio. Faccio esempi numerici per
capirci. Cartoleria con questi dati:
- vendita art. 10 20.000
- vendita Imponibile Iva 20.000
- vendita art. 74 60.000
Il pro-rata lo calcolate al 50% (20 mila su 40 mila) o al 80% (80 mila
su 100 mila), considerando anche la vendita giornali, etc...? Perchè il
mio programma mi considera anche la vendita giornali, inserendo
l'importo nel rigo VF33, rigo 6 (con un notevole guadagno per il
cliente), mentre il commercialista da cui ho ritirato la ditta non lo
considerava. chi ha esperienze in merito?

[casanmaner]

Se tu non avessi solo operazioni ex art 74 cosa porteresti in detrazione?

[shailendra]

Il 14/02/2017 20:35, casanmaner ha scritto:
> Se tu non avessi solo operazioni ex art 74 cosa porteresti in detrazione?
>

Non capisco la domanda

[casanmaner]

Vedo di riformulare meglio e in maniera più articolata (in effetti era troppo sintetica e anche posta male).

Le operazioni ex art. 74 danno luogo al diritto a portare in detrazione l'iva sugli acquisti?
Se tu avessi solo operazioni art. 74 (e non anche imponibili ed esenti) quale sarebbe il rapporto di detraibilità?
Non sarebbe 100%?

Se ad es. invece avessi operazioni esenti e operazioni ex art. 74 (non anche imponibili iva) di colpo quel rapporto diventerebbe ZERO perdendo tutta la detrazione su acquisti che concorrono a formare anche un "imponibile" che dà diritto alla detrazione sull'iva degli acquisti?

Credo che dando risposta a queste domande si possa ragionare sul fatto se le operazioni ex art. 74 concorrono a formare o meno il pro rata.

[shailendra]

OK perfetto, quindi seguendo il tuo ragionamento io sto operando nel
giusto a considerare le vendite art. 74 nel denominnatore della frazione
per il calcolo pro-rata, e il vecchio commercialista sbagliava. A questo
punto penserei anche di presentare dichiarazioni integrative per gli
anni scorsi (si parla di qualche migliaio di €uro di Iva all'anno....)

[Gio da Bologna]

Saluti a voi...
ho il problema con una edicola (non la cercavo ma l'ho trovata... sic)
che vendo anche i gratta e vinci.
Ma leggendo la circolare 87 E del 21/03/1977 mi sembra di capire che
posso considerare le vendite art. 10 al di fuori del prorata (come
occasionali, per intenderci) senza dover mettere gli acquisti art.74
(sono in semplificata, dovrei/potrei registrare solo gli aggi fra i
ricavi) ed avere uno splendido 100% di detraibilità.
Da quel che ho capito, ciò è possibile se l'attività non è "specifica"
per i giochi e/o monopoli. In questi casi scatta la tagliola del prorata
ma in casi come il bar con le slot o l'edicola con i gratta e vinci, non
si applica il maledetto prorata....
Al momento sto operando così.
Il collega precedente metteva tutto in prorata ma senza indicare gli
acquisti/vendite art 74 comma 1.
Gio da Bologna

[casanmaner]

Certo.
D'altra parte il rapporto è dato da:
VE50 – VF34 campo 8 + VF34 campo 1 + VF34 campo 5 + VF34 campo 6 + VF34 campo 7 – (VE33 – VF34 campo 4)
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– x 100
VE50 – VF34 campo 8 + VF34 campo 5 + VF34 campo 6 – VF34 campo 2 – VF34 campo 3

[tinac...@gmail.com]

torna a studiare!!!!!