#3 - unico sc e fusione per incorporazione
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riporto del credito IRES e del credito IRAP della societ� incorporata.
Fusione tra la societ� Alfa s.r.l. (incorporante) e la societ� Beta
s.r.l. (incorporata) in data 3.12.2008 con effetto dal 1.1.2008.
Dall'Unico SC 2008 della societ� Beta risultava un credito IRES di 100
e un credito IRAP di 20.
Ora la societ� Alfa compila il modello Unico SC 2009 comprensivo anche
dei dati relativi a Beta.
Ho quindi compilato il quadro RR riportando i dati richiesti, sia per
quanto concerne l'incorporante, sia per quanto concerne l'incorporata.
In nessuno dei righi di questo quadro � richiesto per� di indicare
l'eventuale credito risultante dalla dichiarazione precedente.
A questo punto, essendo chiaro che va compilato un solo modello, che
il quadro RN � unico e che non esiste un apposito rigo, mi sembra che
l'unica soluzione possibile sia quella di riportare tale credito di
100 nel rigo RN 19 e l'utilizzo effettuato mediante compensazione nel
modello F24 nel rigo RN 20.
Lo stesso ragionamento deve essere fatto per la compilazione del
modello IRAP inserendo il credito di 20 in IR 24 e l'utilizzo
effettuato mediante compensazione in F24 nel rigo IR 25.
L'unico problema saranno i controlli automatizzati che non riusciranno
a leggere il credito del periodo precedente con la conseguenza che
dovr� presentare delle memorie all'Agenzia delle Entrate.
Cosa ne pensate?
Lucia
news:5m8p55helsfkbio3c...@4ax.com...
Se la societ� incorporata faceva parte dello stesso gruppo della societ�
incorporante, per l'IRES potresti utilizzare il quadro RK,
altrimenti se non facevano parte dello stesso gruppo potresti utilizzare il
quadro RX sez. 2 sia per l'IRES che per l'IRAP
indicando il relativo codice tributo e poi quando sar� il momento lo
spiegherai all'ADE.