Eccedenza rol riportabile e imposte anticipate

[unacuriosita]

SRL con ROL 100.000 e interessi passivi 20.000. Utile fiscale 50.000 e IRES conseguente.
Nel bilancio sono evidenziate imposte anticipate per 2.750, cioè quelle relative all'eccedenza di ROL riportabile.
Non riesco a decidere se è un comportamento corretto.

Grazie mille

[Antonio]

"unacuriosita" <treb...@gmail.com> ha scritto nel messaggio
news:bb5e271b-913f-4e98...@glegroupsg2000goo.googlegroups.com...

Grazie mille

le imposte anticipate attive (credito per imposte anticipate) lo iscrivi sei
hai un costo temporaneamente non deducibile come potrebbero essere gli
interessi passivi che non si possono dedurre per incapienza del ROL (e qui
mi pare il caso contrario). il ROL eccedente tornerà utile nei prossimi
esercizi ma in ogni caso potrebbe servire solo a NON limitare la deduzione
degli interessi passivi. se anche gli interessi passivi saranno superiori a
tutto il ROL disponibile queste imposte anticipate non verrebbero mai
riversate.

non vedo neanche il caso di mettere imposte differite passive (fondo imposte
differite), che si registrano quando anticipi la deduzione fiscale di costi
che civilisticamente si ripartiscono (ho un caso con spese per R&S del 2007
quando era ancora possibile dedurre tutto fiscalmente nell'anno e
civilisticamente ammortizzando in 5)