pagare no a la orden
Pinon
al descontarlo en el banco.
Un Saludo
Carlos Varela
Para entender la naturaleza y características de estos instrumentos es necesario hacer previamente una serie de consideraciones sobre la función de giro y el timbrado.
CONSIDERACIONES SOBRE LA FUNCIÓN DE GIRO Y EL TIMBRADO
Resulta complicado definir en pocas palabras cuando un documento cumple función de giro y por tanto está sujeto al impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (o como comúnmente denominamos "TIMBRE").
En términos sencillos podemos decir que cumplen función de giro cuando:
- Implique una orden de pago, o envío de fondos de un lugar a otro o figure la claúsula -a la orden".
- Que sea un documento que acredite por escrito el derecho a cobrar de una persona en un lugar y a una fecha una cantidad determinada de dinero, con independencia de que la entrega del bien o la prestación del servicio se haya realizado según lo contratado.
Para mayor comprensión podemos indicar que no existe función de giro cuando los documentos se expidan para:
- informar de la cuantía de la deuda.
- Con el exclusivo objeto de probar el pago de una deuda.
Como se puede ver existen numerosas lagunas jurídicas que el mercado y las empresas aprovechan para generar medios de pago para ahorrarse el timbre.
Pero también se ve que el hecho de que no timbren, supone que no cumplen función de giro, por lo que a la vez se están perdiendo una serie de garantías formales que llevaban los documentos clásicos (letra, pagaré a la orden).
¿QUÉ SE ESTÁ PERDIENDO?
- La posibilidad de reclamar los impagados por un procedimiento ejecutivo (el banco tendrá que ir por uno declarativo, más lento e inseguro).
- la posibilidad de realizar un endoso (transmisión de la propiedad con todos los derechos plenos de cobro). Con lo cuál se pierde la posibilidad jurídica de ir por procedimiento ejecutivo contra el cedente.
- Al no cumplir función de giro el documento no es independiente del contrato de compra venta o servicio y el pagador podría oponer defectos para no realizar el pago.
Por todo ello, normalmente el banco exige que la linea de descuento esté amparada por la Políza para Descuento, sobre todo cuando los documentos que nos vaya a presentar el cliente no cumplan función de giro, ya que esta póliza permite ir contra el cedente por procedimiento ejecutivo. Asimismo, la peor calidad del papel y el ahorro de timbres supone un mayor poder de negociación del banco frente la empresa.
No obstante aspectos tales como quién emite el documento que se moviliza (cedente o librado) y la calidad de riesgos de los mismos tienen pueden ser también considerados al exigir unas u otras garantías formales, personales, etc...
QUÉ DOCUMENTOS UTILIZAN LAS EMPRESAS PARA INSTRUMENTAR SUS VENTAS:
LETRA
• Es un instrumento de credito (contiene un aplazamiento de pago) y -a la orden" (tiene función de giro).
• Está dotada de fuerza ejecutivo.
• Es emitida por el proveedor (el "cedente").
• Hay varias modalidades:
- Sin aceptar (no está reconocida la obligación de pago).
- Aceptadas (el librado mediante su firma en el acepto reconoce la obligación de pago). Una letra aceptada por si misma es ejecutiva.
- Endosados: El librador ha transmitido la propiedad de¡ crédito a un tercero.
- Domiciliadas: Incluyen una cuenta determinada en una entidad financiera como lugar en el que se efectuará el pago de la letra.
- No domiciliados: el lugar de pago es el domicilio del librador.
PAGARE A LA ORDEN
• El pagaré es un instrumento de crédito (contiene un aplazamiento de pago) y "a la orden" (tiene función de giro).
• No ha de ajustarse a un modelo oficial. Tiene que aparecer la palabra "pagaré", la promesa de pagar una cantidad, un vencimiento (si no se considera pagadero a la vista) y el nombre de la persona a la que se le efectúa el pago.
• Es emitido por el pagador/firmante (el librado).
PAGARÉ "NO A LA ORDEN"
• Al incluir la cláusula "no a la orden" no cumple función de giro por lo que no timbra.
• Tiene los inconvenientes ya comentados.
• Formalmente tiene los mismos requisitos que el pagaré a la orden.
• Es emitido por el pagador/firmante (el librado).
RECIBO
• Son los documentos más generalizados en la actualidad.
• Deben ser documentos normalizados (son muy parecidos a la letra en el diseño Norma CSB 32).
• En caso de ser normalizados cumplen función de giro.
• En el caso de presentarse en soporte magnético, se emplean disquetes normalmente gratuitos proporcionados por el banco, en este caso el recibo físico normalizado es impreso por el Banco.
• Son emitidos por el proveedor (el "cedente").
CERTIFICACIONES DE OBRA
• Son documentos de caracter administrativo por lo que no timbran.
• Por si mismos no tienen seguridad jurídica, necesitando llevar a cabo el endoso, aceptación y tomo de razón.
• Por ello el banco formaliza una póliza que ampare el riesgo.
• Podemos utilizar la modalidad de descuento o de anticipo en cuenta de crédito.
• Su plazo de financiación suele ser elevado (en torno a 180 días).
FACTURAS
• Son documentos derivados de una operación comercial, que no cumplen función de giro.
• Puede ser conformado, es decir, con el visto bueno de¡ comprador en cuanto a la recepción y calidad de las mercancías o servicios.
• Puede ser proforma, que es un modelo que se remite antes de la entrega para que el comprador de conformidad a las condiciones de la operación.
• Podemos utilizar la modalidad de descuento o de anticipo en cuenta de crédito.
• Normalmente son emitidos por el proveedor (el "cedente").
CREDITOS COMERCIALES EN SOPORTE MAGNÉTICO (NORMA 58)
* Es una simple comunicación que la empresa hace al Banco de los créditos comerciales que tiene con sus clientes.
* El Banco anticipa esos créditos comerciales.
* El Banco realiza la gestión de cobro a su vencimiento, y cancela el anticipo mediante un adeudo en la cuenta.
- No se trata por tanto de descuento ya que no hay endoso de los créditos (no se produce un traspaso de la propiedad de estos créditos).
* Normalmente el banco exige que su anticipo esté amparado por una póliza intervenida.
* Son emitidos por el proveedor (el "cedente").
COMUNICACIONES DE PAGO A LOS PROVEEDORES
* Han aparecido recientemente en el mercado una serie de documentos emitidos por Entidades Financieras, que recogen una comunicación de pago de un Cliente Pagador a sus proveedores.
* El documento que presenta el proveedor (cedente) es una "carta detalle de facturas" o un
documento/certif¡cado (más o menos parecido en formato a un recibo) emitido por un Banco o Caja, en el que se indica que se hará un pago (garantizado o no) a través de esa Entidad.
* Son por tanto emitidos por una Entidad de Crédito por orden de¡ pagador.
RESUMEN
** LETRA
- Forma de presentación: en soporte físico
- Timbra en descuento:si
- Timbra en Gestion de cobro:si
** PAGARÉ A LA ORDEN
- Forma de presentación:en soporte físico
- Timbra en descuento:si
- Timbra en Gestion de cobro:si
** PAGARÉ NO A LA ORDEN
- Forma de presentación:en soporte físico
- Timbra en descuento:no
- Timbra en Gestion de cobro:no
** RECIBO
- Forma de presentación:en soporte físico/magnético
- Timbra en descuento:si
- Timbra en Gestion de cobro:no
** CERTIFICACIONES DE OBRA
- Forma de presentación:en soporte físico
- Timbra en descuento:no
- Timbra en Gestion de cobro:--
** FACTURAS
- Forma de presentación:en soporte físico
- Timbra en descuento:no
- Timbra en Gestion de cobro:--
** CREDITOS COMERCIALES EN SOPORTE MAGNÉTICO
- Forma de presentación:en soporte magnético
- Timbra en descuento:no
- Timbra en Gestion de cobro:no
** COMUNICACIONES DE PAGOS A PROVEEDORES
- Forma de presentación: en soporte magnético
- Timbra en descuento:no
- Timbra en Gestion de cobro:no
UN SALUDO
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