berekenen vrij uitkeerbare deel + rente over de jaren

[Arjaan van den Berg]

Vader is in 2004 overleden, laat 4 kinderen + partner ieder € 41.947 na, 6% rente in testament. Moeder is op datum overlijden man 72 jaar oud. De waarde erfdeel kinderen is dan in 2004 € 37.337. Dit is de contante waarde van de vordering die de kinderen op hun moeder hebben op dat moment. Dat bedrag is vrij uitkeerbaar geworden na het verkopen van het ouderlijk huis. Het is voor moeder veel goedkoper om het bedrag uit te keren ipv op haar rekening te houden.

Vraag 1: er is in 2004 door moeder € 2.718,- aan erfbelasting afgedragen, gaat dat bedrag van de € 41.947 af? Deze heeft ze immer betaald voor het kind.Dan wordt het vrij uitkeerbare bedrag aan de kinderen € 34.918,-

vraag 2: de rente is in de loop van de jaren niet door moeder betaald. Het gaat dan om rente over rente. Wie heeft er een berekening voor in excel beschikbaar om deze rente te berekenen?

[Rene]

Tijdens leven kan alleen de contante waarde worden uitgekeerd

Immers bij overlijden vader is successierecht betaald over de contante waarde vordering vaders erfdeel. Deze contante waarde is berekend naar de levensverwachting langstlevende partner. Indien nu eerder dan overlijden langstlevende partner de erfdelen worden uitgekeerd, dan klopt de berekende contante waarde aan de start niet meer indien 100% vordering wordt uitgekeerd. Daarom moet bij uitkering langstlevende partner de contante waarde worden genomen. 

De contante waarde moet dan berekend worden met de tabel leeftijd langstlevende ten tijde van de uitkering

Om dit de berekenen moet de nominale waarde bij vaders overlijden worden genomen, plus de rente

Dit totaal bedrag moet dan contant worden gemaakt.

In 2004 was de de nominale vordering 41.947 de jaarlijkse rente 6% is 2516 per jaar 

rente 2004 tot 2018 is 14 jaar, dus totaal rente 14 x 2.516 = 35.235

totaal waarde vordering vaderserfdeel is in 2018 41.947 = 35.235 is 77.182

De contante waarde van 77.182 kan worden uitgekeerd

de leeftijd van de langstlevende partner is in 2018 86 jaar

de contante waarde van 77.182 is dan 75.445

Zonder problemen kan worden uitgekeerd een bedrag van 75.445 plus de basisvrijstelling schenkbelasting (afgerond 5.000)

Rene

Op maandag 14 mei 2018 12:14:33 UTC+2 schreef Arjaan van den Berg: