Ejercicio De Contabilidad Completo Pdf
Pelagio Bosch
Adems, en esta publicacin encontrars las correcciones que han aparecido posterior a la publicacin del vdeo. Es decir, en este artculo encontrars el ejercicio sin ningn error de los que figuran en el vdeo.
Veamos a qu masa patrimonial (activo, pasivo o patrimonio neto) y sub masa patrimonial (activo corriente, activo no corriente, pasivo corriente o pasivo no corriente) pertenece cada concepto y a qu cuenta del plan general contable:
Este caso lo he simplificado ya que no vemos el cuadro de amortizacin, intereses ni cuota amortizable. El motivo es que solo se pretende hacer entender la diferencia de una deuda a corto y largo plazo.
Ahora veremos resueltos los diferentes asientos contables que se piden en el enunciado del ejercicio. Para ello ten en cuenta que aadimos un color a cada cuenta dependiendo del tipo de cuenta que es. Te dejo aqu la leyenda de colores:
ACTIVO: Nacen y aumentan en el debe; Disminuyen en el haber
PASIVO: Nacen y aumentan en el haber; Disminuyen en el debe
P. NETO: Nacen y aumentan en el haber; Disminuyen en el debe
GASTO: Nacen y aumentan en el debe; Disminuyen en el haber
INGRESO: Nacen y aumentan en el haber; Disminuyen en el debe
El asiento detalla que la compra es a crdito, lo que significa que el pago no es inmediato. Por lo tanto no contabilizaremos un pago, si no que contabilizaremos una deuda que pasamos a tener con el proveedor de las mercaderas, y la cuenta que refleja esto es la cuenta 400 proveedores.
Para hallar el importe de la cuenta 477 Hacienda Pblica IVA repercutido, solo tendremos que restar al total de la factura, la base imponible (contamos ya con ambas cifras), o aplicar el 21% sobre la base imponible. En ambos casos obtenemos el mismo importe.
Este asiento tiene tiene relacin con el asiento 1, y es al proveedor de ese asiento a quien se devuelven las mercaderas. Para esto utilizaremos la cuenta 608 devoluciones por compras y operaciones similares, que como vers, es una cuenta del grupo 6 de gastos, pero no se refleja en la contabilidad como una cuenta de gasto, si no como una cuenta de ingreso.
En contrapartida, utilizamos la cuenta 400 proveedores para reflejar la disminucin de la deuda con el proveedor, porque al devolver mercaderas compradas, la deuda que tenamos con el proveedor ahora es menor.
En la segunda parte del asiento, procedemos a contabilizar el pago total que debemos al proveedor. Para esto debemos tener en cuenta que la deuda con el proveedor se ha visto aminorada por la devolucin.
En este asiento se registrar en el haber la cuenta 572 Bancos para representar el pago y salida de dinero de nuestra cuenta corriente. En el debe asentaremos la cuenta 400 proveedores reflejando as la eliminacin de la deuda con el proveedor.
Una situacin similar al asiento anterior, pero en este caso se trata de un descuento sobre venta. Para contabilizar el descuento utilizamos una cuenta del grupo 7 que se denomina 706 Descuentos sobre ventas por pronto pago.
En el debe registramos la cuenta 430 clientes, ya que ser contra la cuenta que se contabilice el descuento, aminorando as el derecho de cobro que tenemos con el cliente. Antes de hacer el descuento al cliente, el derecho de cobro que tenamos sobre l era mayor, ahora que hemos realizado el descuento, el derecho de cobro sobre el cliente es menor.
En segundo lugar asentaremos el cobro al cliente (decir: el pago del cliente, sera lo mismo) con la cuenta 572 bancos c/c en el debe, porque la cuenta de activo aumenta (tenemos ms dinero en el banco). En contrapartida reflejamos la liquidacin del derecho de cobro sobre el cliente, registrando la cuenta 430 en el haber (cuenta de activo que disminuye porque ya no tenemos ese derecho de cobro sobre el cliente).
En el primer asiento contabilizaremos la factura recibida, es decir, debemos contabilizar el gasto. La cuenta de gasto que utilizamos para esto es la cuenta 623 Servicios de profesionales independientes, ya que no nos referimos a una compra de mercaderas, si no que nos han realizado un servicio de notara.
En el haber anotaremos primero la parte correspondiente a la retencin, que nos dice el enunciado que es del 15% (IMPORTANTE) aplicable a la base imponible de la factura. La cuenta en la que se anotar el importe ser en la cuenta 4751 Hacienda Pblica acreedora por retenciones practicadas.
El enunciado detalla que pagamos en efectivo, y esto se representa: por un lado con la cuenta 570 Caja en el haber, una cuenta de activo que disminuye porque sale dinero de caja; y por el otro, en el debe con la cuenta 410 Acreedores por prestaciones de servicios, cuenta de pasivo que disminuye porque se liquida la deuda que genera el total de la factura.
Buscas un ejercicio completo de contabilidad completo y resuelto que te muestre cmo resolver la mayora de los casos prcticos y de forma que lo entiendas, sin que te quede la sensacin de haber desconectado la mente justo en el momento de la explicacin, por el lenguaje tan tcnico que usa tu profesor, verdad?, pues qudate hasta el final y mira este post al detalle si quieres entender por fin cada entresijo.
Se pide realizar Balance Inicial, asiento de apertura, Libro Diario (con los correspondientes asientos), Libro Mayor, regularizacin de existencias, Liquidacin de IVA, Balance de comprobacin, Regularizacin de gastos e ingresos, asiento de cierre y Balance de situacin final.
En el Balance de situacin inicial anotaremos cada elemento asignndolo a la cuenta que corresponda, por ejemplo: dinero en cuenta corriente se asigna a la cuenta (572) Bancos; algunos elementos coincidirn con el nombre exacto de la cuenta.
La clave del balance es saber con certeza a qu masas patrimoniales pertenecen cada elemento, por ejemplo, existencias (300) pertenece al Activo, y dentro del activo de la empresa correspondera al Activo corriente.
Te aconsejo que practiques un poco sto de asignar pasivo, activo o patrimonio neto a las cuentas para que te vayas haciendo a la idea y te sea ms fcil identificar de qu tipo es cada cuenta a la hora de hacer los asientos (es clave!).
Para calcular el Capital Social y las Reservas Legales debemos fijarnos que de los dos elementos, del nico que nos dan alguna informacin es acerca del capital. Nos dicen que sera equivalente al 80% del Patrimonio Neto, por lo que entendemos en este caso lo siguiente: cuentas de patrimonio neto en ste ejercicio slo tenemos sas dos (100 y 112), que equivaldran al 100% de dicho patrimonio.
En el asiento de apertura colocaremos a ambos lados del asiento los elementos que componen nuestro balance de situacin inicial. Para ello tendremos en cuenta la siguiente pauta: cuentas de activo (van al Debe), cuentas de pasivo y patrimonio neto (van al Haber).
Para realizar los asientos del Libro Diario, es ideal que por un lado tengamos a mano el PGC (Plan General Contable) para acudir a l cuando tengamos que consultar qu cuentas usar. Y por el otro, tener bien claro cosas bsicas como qu es un cargo y un abono, y en qu lado del asiento (si en el Debe o en el Haber) van las cuentas de activo y de pasivo.
Lo primero que debemos hacer siempre que realizamos un asiento, es leer muy bien el enunciado, de esa forma identificaremos todos los elementos que participarn en dicho asiento antes de empezar a hacer clculos.
El enunciado nos deja claro que el valor de estos ordenadores es el valor total, es decir, con el IVA incluido. Por lo que debemos separar Base Imponible y cuota de IVA para obtener el valor de los ordenadores sin el IVA.
Ahora toca contabilizar el pago de sta operacin, que para ello nos dice el enunciado que se pagar la mitad mediante bancos (utilizando la cuenta 472). La otra mitad quedar pendiente de pago durante 3 meses (representado mediante la cuenta 523 puesto que la deuda se devolver en menos de un ao y sto lo consideramos corto plazo).
Una cuenta de activo como la de bancos (572) sabemos que al disminuir se anota en el haber. Y el aumento de una deuda representada por cuentas de pasivo como la de proveedores de inmovilizado a corto plazo (523), debemos tener claro que al aumentar se anota tambin en el haber.
En esta venta de mercaderas nos encontramos con dos tipos de descuentos. Un descuento fuera de factura, el rappel por descuento de volumen del 3%, que se calcular sobre el importe total de la factura, habiendo realizado antes el otro descuento. Y el segundo descuento dentro de factura por el 3%, en este caso sobre la Base Imponible de la factura.
Pero vamos por orden, primero vamos a contabilizar la venta, para ello utilizaremos la cuenta 700 venta de mercaderas. El importe que se anotar en sta cuenta se calcular aplicando a la Base Imponible el descuento dentro de factura del 3%.
Seguidamente calculamos la cuota de IVA del 21% sobre el valor de la venta (habiendole aplicado el descuento dentro de factura) que en sta ocasin se anotar en la cuenta 477 HP IVA repercutido, es decir:
En contrapartida a estas anotaciones tenemos la falta de cobro de sta venta. Puesto que no nos dice el enunciado que se cobre, entendemos que queda pendiente de cobro. Tenemos por tanto un derecho de cobro sobre nuestro cliente que representamos mediante la cuenta 430 clientes.
sto es porque separo los diferentes hechos contables, es decir, primero contabilizo la venta (la factura es emitida). Y segundo, contabilizo el descuento, que no nos dice el enunciado si se aplica justo despus de emitir la factura o si se realiza pasado un tiempo.
Otro motivo es por clarificarte la explicacin, quiero que entiendas cada punto que te explico perfectamente. Para ello intento cuidar al detalle el aspecto visual con el que te presento las publicaciones :).
c80f0f1006