Hướng dẫn lập BC tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng quý
Cộng đồng kế toán
Bài viết : http://bit.ly/Hướng_Dẫn_Làm_Báo_Cáo_tình_hình_sử_dụng_Hoá_đơn_Quý
1. Thời điểm nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
1.1 Nộp theo tháng
- Đối tượng: Doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp sử dụng hóa đơn tự in, đặt in có hành vi vi phạm không được sử dụng hóa đơn tự in, đặt in, doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế thuộc diện mua hóa đơn của cơ quan thuế theo hướng dẫn tại Điều 11Thông tư 39/2014/TT-BTC thực hiện nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng.
- Thời hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng : chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo và được thực hiện trong thời gian 12 tháng kể từ ngày thành lập hoặc kể từ ngày chuyển sang diện mua hóa đơn của cơ quan thuế. Hết thời hạn trên, cơ quan thuế kiểm tra việc báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và tình hình kê khai, nộp thuế để thông báo doanh nghiệp chuyển sang báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý. Trường hợp chưa có thông báo của cơ quan thuế, doanh nghiệp tiếp tục báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng.
1.2 Nộp theo quý
- Đối tượng: Dành cho những doanh nghiệp còn lại (Trừ đối tượng được cơ quan thuế cấp hóa đơn).
- Thời hạn nộp Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn Quý chậm nhất là ngày 30 của quý tiếp theo (Theo Điều 27 của Thông tư 39/2014/TT-BCT).
- Trường hợp trong kỳ không sử dụng hóa đơn tức là không phát sinh hoạt động bán hàng (xuất hóa đơn) thì vẫn phải làm Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và ghi số lượng hóa đơn sử dụng bằng không.
2. Cách lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
- Sử dụng mẫu số: BC26/AC Ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính.
- Cách kê khai: Mở phần mềm Hỗ trợ kê khai, chọn mục “Hóa đơn” è sau đó chọn “Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn BC26/AC” è chọn kỳ kê khai: Tháng hoặc quý (tháng hoặc quý mà công ty bạn chọn làm báo cáo).
Chú ý: Khi bạn vào mục “Hóa đơn” trên phần mềm HTKK có 2 loại báo cáo theo mẫu BC26/AC:
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (BC26/AC).
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo số lượng (BC26/AC).
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo số lượng là dùng cho: Hóa đơn thu cước dịch vụ viễn thông, hóa đơn tiền điện, hóa đơn tiền nước, hóa đơn thu phí dịch vụ của các ngân hàng, vé vận tải hành khách của các đơn vị vận tải, các loại tem, vé, thẻ và một số trường hợp khác theo hướng dẫn của Bộ Tài chính không phải báo cáo đến từng số hóa đơn mà báo cáo theo số lượng (tổng số) hóa đơn. (Theo điều 27 của TT 39/2014/TT-BTC).
Thực hiện nhập các chỉ tiêu trên báo cáo sử dụng hóa đơn (BC26/AC) như sau:
- Cột 1 "Mã loại hóa đơn": Các bạn kích vào hình mũi tên đi xuống để chọn loại hóa đơn, phần mềm sẽ hiện ra các mã như:
+ Mã 01GTKT báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn GTGT.
+ Mã 02GTTT báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn bán hàng chọn mã doanh nghiệp bạn đang sử dụng.
- Cột 2 "Tên loại hóa đơn": Phần mềm tự nhảy theo Mã loại hóa đơn mà bạn chọn (các bạn không cần điền)...............