Zakup oprogramowania w USA a podatek VAT
BuKoX
Nie mog� znale�� informacji w pewnej kwestii dlatego zwracam si� tutaj.
Otďż˝ zamierzam kupowaďż˝ oprogramowanie w USA w $ w wersji elektronicznej
(sama licencja wysy�ana mailem bez pude�ek itp) co de facto stanowi
bardziej us�ug� ni� towar bo licencje s� generowane dla konkretnej
osoby. Jak wygl�da sprawa podatku VAT - czy musz� taki podatek p�aci� w
USA a je�li tak to ile on wynosi i czy mog� sobie go p�niej odliczy�.
Generalnie nie widzďż˝ nigdzie informacji czy cena jest netto czy brutto
dlatego tym bardziej nie wiem jak ma to rozliczaďż˝. Posiadam DG na zasady
og�lnych i jestem p�atnikiem VAT.
pozdrawiam...
--
__ __
|__\\ | || |_// / \\ \_// http://softx.pl | http://bukox.net
|__// |__|| | \\ \__// / \\ http://totalcmd.pl | http://win-rar.pl
Tomek
> Witam.
> Nie mogę znaleźć informacji w pewnej kwestii dlatego zwracam się tutaj.
> Otóż zamierzam kupować oprogramowanie w USA w $ w wersji elektronicznej
> (sama licencja wysyłana mailem bez pudełek itp) co de facto stanowi
> bardziej usługę niż towar bo licencje są generowane dla konkretnej osoby.
A gdyby nie były dla konkretnej osoby to by były towarem ;) ?
> Jak wygląda sprawa podatku VAT - czy muszę taki podatek płacić w USA a
> jeśli tak to ile on wynosi i czy mogę sobie go później odliczyć.
W USA nie ma VAT, więc nic nic zapłacisz i nic nie doliczysz.
Natomiast w PL wystąpi wg mnie import usług - musisz wystawić fakturę
wewnętrzną,
na niej naliczyć VAT, a następnie możesz go odliczyć jeśli masz do tego
prawo.
Szczegóły w art. 17.1.4, 27.3/4, 86, 106.6 ustawy o VAT
oraz rozporzązeniu ministra finansów w sprawie danych na fakturach (z
28/11/2008).
> Generalnie nie widzę nigdzie informacji czy cena jest netto czy brutto
Właśnie dlatego że tam (jeszcze) nie znają tego
profiskalngo wynalazku jakim jest VAT.
--
Tomek
BuKoX
> A gdyby nie by�y dla konkretnej osoby to by by�y towarem ;) ?
Pewnie nie ale wola�em napisa� wszystko.
>> Jak wygl�da sprawa podatku VAT - czy musz� taki podatek p�aci� w USA a
>> je�li tak to ile on wynosi i czy mog� sobie go p�niej odliczy�.
>
> W USA nie ma VAT, wi�c nic nic zap�acisz i nic nie doliczysz.
>
> Natomiast w PL wyst�pi wg mnie import us�ug - musisz wystawi� faktur�
> wewn�trzn�,
> na niej naliczy� VAT, a nast�pnie mo�esz go odliczy� je�li masz do tego
> prawo.
Czyli zupe�nie tak jak w UE. Dzi�ki za odpowied�.
Tomek
> Tomek pisze:
>
>> A gdyby nie były dla konkretnej osoby to by były towarem ;) ?
>
> Pewnie nie ale wolałem napisać wszystko.
>
>>> Jak wygląda sprawa podatku VAT - czy muszę taki podatek płacić w USA a
>>> jeśli tak to ile on wynosi i czy mogę sobie go później odliczyć.
>> W USA nie ma VAT, więc nic nic zapłacisz i nic nie doliczysz.
>> Natomiast w PL wystąpi wg mnie import usług - musisz wystawić fakturę
>> wewnętrzną,
>> na niej naliczyć VAT, a następnie możesz go odliczyć jeśli masz do tego
>> prawo.
>
> Czyli zupełnie tak jak w UE. Dzięki za odpowiedź.
>
Wg mnie tak, anie przypominam sobie żebym inaczej traktował import z UE i
z poza UE.
--
Tomek
BuKoX
>> Czyli zupe�nie tak jak w UE. Dzi�ki za odpowied�.
>>
>
> Wg mnie tak, anie przypominam sobie �ebym inaczej traktowa� import z UE
> i z poza UE.
Zapyta�em tak�e z innego powodu. Ot� kupuj�c towar w UE mam 0% vatu
wi�c go doliczam do ceny i w ca�o�ci oddaje do US. Nie wiem jak to
rozwi�za� z USA ale chyba tak samo czyli kupuj� jakby bez vatu i tak�e w
ca�o�ci go oddaje do US.
Tomek
> Tomek pisze:
>
>>> Czyli zupełnie tak jak w UE. Dzięki za odpowiedź.
>>>
>> Wg mnie tak, anie przypominam sobie żebym inaczej traktował import z
>> UE i z poza UE.
>
> Zapytałem także z innego powodu. Otóż kupując towar w UE mam 0% vatu
> więc go doliczam do ceny i w całości oddaje do US. Nie wiem jak to
> rozwiązać z USA ale chyba tak samo czyli kupuję jakby bez vatu i także w
> całości go oddaje do US.
>
Nie rozumiem, ale wygląda podejrzanie to co napisałeś, możesz rozwinąć?
--
Tomek
BuKoX
>> Zapyta�em tak�e z innego powodu. Ot� kupuj�c towar w UE mam 0% vatu
>> wi�c go doliczam do ceny i w ca�o�ci oddaje do US. Nie wiem jak to
>> rozwi�za� z USA ale chyba tak samo czyli kupuj� jakby bez vatu i tak�e
>> w ca�o�ci go oddaje do US.
>>
>
> Nie rozumiem, ale wygl�da podejrzanie to co napisa�e�, mo�esz rozwin��?
Skoro kupujďż˝ coďż˝ w UE z vatem 0% (mam NIP-UE) to po prostu nie mogďż˝
sobie go odliczy� i wystawiam faktur� wewn. Podobnie b�dzie zapewne z
fakturami z USA.
Gotfryd Smolik news
> Tomek pisze:
>
>>> Zapyta�em tak�e z innego powodu. Ot� kupuj�c towar w UE mam 0% vatu wi�c
>>> go doliczam do ceny i w ca�o�ci oddaje do US. Nie wiem jak to rozwi�za� z
>>> USA ale chyba tak samo czyli kupuj� jakby bez vatu i tak�e w ca�o�ci go
>>> oddaje do US.
>>>
>>
>> Nie rozumiem, ale wygl�da podejrzanie to co napisa�e�, mo�esz rozwin��?
>
> Skoro kupujďż˝ coďż˝ w UE z vatem 0% (mam NIP-UE)
Ale tam nie ma, �ci�le rzecz bior�c, 0% VAT.
Tam po prostu nie ma VAT, a to co innego, ni� obj�cie stawk� (specjaln�)
0% VAT - skoro *miejsce wykonania* us�ugi jest "zaliczone" w kraju docelowym,
to w kraju, w kt�rym ma siedzib� sprzedawca, po prostu nie ma VAT.
Nie ma sk�d si� wzi��.
To tak, jakby sprzedawca wzi��, wyjecha� do kraju docelowego i *tam*
wykona� us�ug�.
Dla �cis�o�ci: opisujesz raz us�ug�, raz towar, a cho� skutki podatkowe
mog� by� te same, oznaczenie VAT mo�e by� inne (przy eksporcie towar�w
na przyk�ad *jest* 0% VAT, za� przy WDT nie ma - bo nie ma VAT).
pzdr, Gotfryd
BuKoX
> Ale tam nie ma, �ci�le rzecz bior�c, 0% VAT.
> Tam po prostu nie ma VAT, a to co innego, ni� obj�cie stawk� (specjaln�)
> 0% VAT - skoro *miejsce wykonania* us�ugi jest "zaliczone" w kraju
> docelowym,
> to w kraju, w kt�rym ma siedzib� sprzedawca, po prostu nie ma VAT.
> Nie ma sk�d si� wzi��.
> To tak, jakby sprzedawca wzi��, wyjecha� do kraju docelowego i *tam*
> wykona� us�ug�.
> Dla �cis�o�ci: opisujesz raz us�ug�, raz towar, a cho� skutki podatkowe
> mog� by� te same, oznaczenie VAT mo�e by� inne (przy eksporcie towar�w
> na przyk�ad *jest* 0% VAT, za� przy WDT nie ma - bo nie ma VAT).
Czyli w UE vat jest 0% a w USA w og�lne go nie ma czyli efekt podatkowy
jest tak jakby by�o 0%?
pozdrawiam...
--
__ __ ______________________________ __ ___
|__\ | | |_/ / \ \_/ Blog: http://bukox.pl | |\ | |_ |
|__/ |__| | \ \__/ / \____TC: http://totalcmd.pl/ _/ <> | \| |__ |
Tomek
> Gotfryd Smolik news pisze:
>
>> Ale tam nie ma, ściśle rzecz biorąc, 0% VAT.
>> Tam po prostu nie ma VAT, a to co innego, niż objęcie stawką
>> (specjalną)
>> 0% VAT - skoro *miejsce wykonania* usługi jest "zaliczone" w kraju
>> docelowym,
>> to w kraju, w którym ma siedzibę sprzedawca, po prostu nie ma VAT.
>> Nie ma skąd się wziąć.
>> To tak, jakby sprzedawca wziął, wyjechał do kraju docelowego i *tam*
>> wykonał usługę.
>> Dla ścisłości: opisujesz raz usługę, raz towar, a choć skutki podatkowe
>> mogą być te same, oznaczenie VAT może być inne (przy eksporcie towarów
>> na przykład *jest* 0% VAT, zaś przy WDT nie ma - bo nie ma VAT).
>
> Czyli w UE vat jest 0% a w USA w ogólne go nie ma czyli efekt podatkowy
> jest tak jakby było 0%?
>
Efekt finansowy, podatkowy jest inny w zależności od tego czy jest 0%, np.
czy zw.
O takie signum temportis
--
Tomek
BuKoX
> Efekt finansowy, podatkowy jest inny w zale�no�ci od tego czy jest 0%,
> np. czy zw.
> O takie signum temportis
W takim razie mam pytanie. W UE przy imporcie us�ug jest NP (nie
podlega) czyli nie p�ac� VAT'u podczas zakupu wi�c wystawiam faktur�
wewn�trzn� i sam go sobie naliczam. Jak wi�c jest w przypadku importu
us�ug z USA?
Tomek
> Tomek pisze:
>
>> Efekt finansowy, podatkowy jest inny w zależności od tego czy jest 0%,
>> np. czy zw.
>> O takie signum temportis
>
> W takim razie mam pytanie. W UE przy imporcie usług jest NP (nie
> podlega) czyli nie płacę VAT'u podczas zakupu więc wystawiam fakturę
> wewnętrzną i sam go sobie naliczam. Jak więc jest w przypadku importu
> usług z USA?
>
Inaczej - eksport usług może mieć 'stawkę' NP.
Import jest zwykle opodatkowany stawką krajową, którą naliczasz na
fakturze wewnętrznej.
I zwykle (w przypadku usług niematerialnych) nie ma tutaj różnicy
importujesz z UE czy z poza UE.
--
Tomek
BuKoX
> Inaczej - eksport us�ug mo�e mie� 'stawk�' NP.
> Import jest zwykle opodatkowany stawk� krajow�, kt�r� naliczasz na
> fakturze wewn�trznej.
> I zwykle (w przypadku us�ug niematerialnych) nie ma tutaj r�nicy
> importujesz z UE czy z poza UE.
Czyli podsumowuj�c: czy na fakturze przy zakupie licencji na
oprogramowanie (licencja niematerialna) z USA b�dzie:
1. Osobna r�na cena netto i brutto oraz naliczony vat?
2. Czy vatu-u nie b�dzie (0%, zw, np, itp) a cena netto=brutto?
3. Czy jeszcze w og�le nie b�dzie netto/brutto a jedynie po prostu cena
licencji?
I analogicznie jak to jest w przypadku UE?
Gotfryd Smolik news
> Tomek pisze:
>
>> Inaczej - eksport us�ug mo�e mie� 'stawk�' NP.
>> Import jest zwykle opodatkowany stawk� krajow�, kt�r� naliczasz na fakturze
>> wewn�trznej.
>> I zwykle (w przypadku us�ug niematerialnych) nie ma tutaj r�nicy
>> importujesz z UE czy z poza UE.
>
> Czyli podsumowuj�c: czy na fakturze przy zakupie licencji na oprogramowanie
> (licencja niematerialna) z USA b�dzie:
> 1. Osobna r�na cena netto i brutto oraz naliczony vat?
> 2. Czy vatu-u nie b�dzie (0%, zw, np, itp) a cena netto=brutto?
> 3. Czy jeszcze w og�le nie b�dzie netto/brutto a jedynie po prostu cena
> licencji?
Oczywi�cie 3.
Tylko nie wiedzie� dlaczego zapisa�e� tak, �e odpowied� musi by�
niejednoznaczna: bo oczywi�cie 2c (czyli "NP") to jest to samo,
co 3. Skoro *nie podlega*, to poj�cia stosowane w odniesieniu
do VAT nie maj� sensu (czyli jest "po prostu cena sprzeda�y").
Powody sďż˝ aďż˝ dwa:
- w USA w og�le nie ma VAT (!)
- nawet jakby byďż˝ (dajmy na to, nie z USA, lecz Japonii), to o ile zasady
s� "europejskie", czynno�� by nie podlega�a opodatkowaniu w "kraju
sprzedawcy". Czyli r�wnie� nie by�oby VAT (nie by�oby, a nie 0% VAT,
jak przy eksporcie).
BTW: jak chodzi o "odliczalno��".
W ustawie jest na t� okoliczno�� odr�bny zapis - bo "zwyk�a" zasada
jest taka, �e od czynno�ci nie podlegaj�cych VAT nie wolno VAT odlicza�,
*ale* dla czynno�ci, przy kt�rych odbiorca jest "zagraniczny" - wolno.
Przeczytaj (nie, nie traktuje tego jako truizm, *PRZECZYTAJ*) w ustawie
w art. 86 ust�p 8.
> I analogicznie jak to jest w przypadku UE?
W przypadku us�ug?
A na t� okoliczno�� jest rozdzia� "miejsce �wiadczenia us�ug".
Skoro *miejsce �wiadczenia* jest *w Polsce*, to opodatkowanie ma
(w "zwyczajnym" toku, nie licz�c wyj�tku "niewielkich dostaw
dla konsument�w") miejsce w Polsce - albo przez odbiorc� (w przypadku
przedsi�biorc�w), albo przez sprzedawc� (musi si� zarejestrowa�
w .pl jako podatnik, je�li sprzedaje ponad limit).
O, tu ustawa pod nos:
http://www.przepisy.gofin.pl/5,35,28648,25.html
pzdr, Gotfryd
BuKoX
> O, tu ustawa pod nos:
> http://www.przepisy.gofin.pl/5,35,28648,25.html
Wielkie dzi�ki za wyczerpuj�c� odpowied� :)