Consolidato fiscale e pagamenti infragruppo
Haran Banjo
Ho un quesito sul consolidato
Gli accordi dicono che imposte relative alle perdite trasferite non
vengano "pagate" subito dalla controllante, ma entro il limite max di
5 anni, e solo alla parte corrispondente alle imposte sugli eventuali
utili futuri nei 5 anni delle controllate (spero di essermi spiegato
benino...).
Esempio
Unico 05, Anno 2004, la controllata trasferisce la perdita fiscale per
100
Scrittura della controllata:
Crediti vs/ controllante a Imposte anticipate => 33
Scrittura della controllante:
Debiti tributari a Debiti verso controllata => 33
Esempio
Al 31/12/2009 la controllata NON è mai andata in utile.
Il beneficio fiscale viene definitivamente ripartito tra le società in
misura equa.
E' giusta l'ipotesi di queste scritture?
Scrittura della controllata:
Sopravvenienza passiva NON DEDUCIBILE (giusto?) a Crediti vs/
controllante => 33
Scrittura della controllante:
Debiti verso controllata a sopravvenienza attiva NON TASSATA => 33
oppure
Debiti verso controllata a proventi da consolidamento NON TASSATI =>
33
Proventi da consolidamento a debiti vs controllata A, controllata B,
ecc. => 33
Grazie!
HB
Malvax
A mio parere sono corrette le scritture sotto riportate.
RC